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老師，投資性房地產(chǎn)成本發(fā)轉(zhuǎn)公允價值，這個時候產(chǎn)生的遞延所得稅計入到留存收益，如果后期我投房出售，之前計入到留存收益的遞延所得稅還需要從留存收益中轉(zhuǎn)出嗎

2023-08-02 10:37
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-08-02 10:37

同學(xué)你好 因為成本模式轉(zhuǎn)公允價值模式會造成賬面與計稅基礎(chǔ)的不一致,是由于影響損益的原因造成的暫時性差異,所以應(yīng)該在以前年度確認(rèn)遞延所得稅,因此處置投資性房地產(chǎn)時遞延所得稅負(fù)債需要結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益

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快賬用戶8890 追問 2023-08-02 10:39

沒明白老師的意思，

頭像
齊紅老師 解答 2023-08-02 10:50

同學(xué)你好 處置投資性房地產(chǎn)時遞延所得稅負(fù)債需要結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益

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同學(xué)你好 因為成本模式轉(zhuǎn)公允價值模式會造成賬面與計稅基礎(chǔ)的不一致,是由于影響損益的原因造成的暫時性差異,所以應(yīng)該在以前年度確認(rèn)遞延所得稅,因此處置投資性房地產(chǎn)時遞延所得稅負(fù)債需要結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益
2023-08-02
你好，同學(xué)。 是這個樣子的，這里這個遞延所得稅負(fù)債他之所以產(chǎn)生，是因為這個公寓和成本，他們的一個入賬價值產(chǎn)生的差異，那么相關(guān)的差異都是放在留存收益，肯定相關(guān)的遞延所得稅也是放到留存收益，
2021-03-21
不需要的，這個是永久性差異，不需要考慮遞延所得稅的
2023-09-06
你好同學(xué)，投資性房地產(chǎn)分為成本模式和公允價值模式，是沒有權(quán)益法核算的，如果是成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式核算的時候，產(chǎn)生的遞延所得稅對應(yīng)的是其他綜合收益而不是留存收益。 希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油！
2021-05-11
你好，不需要的！ 只有從固定資產(chǎn)或者存貨到公允模式產(chǎn)生的公允價值變動損益或者其他綜合收益出售時才結(jié)轉(zhuǎn)到損益。 從成本法轉(zhuǎn)為公允價值計量的房地產(chǎn)屬于會計政策變更，不結(jié)轉(zhuǎn)的。
2023-10-20
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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