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演示賬套

老師，投資性房地產(chǎn)成本發(fā)轉(zhuǎn)公允價(jià)值，這個(gè)時(shí)候產(chǎn)生的遞延所得稅計(jì)入到留存收益，如果后期我投房出售，之前計(jì)入到留存收益的遞延所得稅還需要從留存收益中轉(zhuǎn)出嗎

2023-08-02 10:37

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-08-02 10:37

同學(xué)你好因?yàn)槌杀灸Ｊ睫D(zhuǎn)公允價(jià)值模式會(huì)造成賬面與計(jì)稅基礎(chǔ)的不一致,是由于影響損益的原因造成的暫時(shí)性差異,所以應(yīng)該在以前年度確認(rèn)遞延所得稅,因此處置投資性房地產(chǎn)時(shí)遞延所得稅負(fù)債需要結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益

快賬用戶8890 追問(wèn) 2023-08-02 10:39

沒(méi)明白老師的意思，

齊紅老師解答 2023-08-02 10:50

同學(xué)你好處置投資性房地產(chǎn)時(shí)遞延所得稅負(fù)債需要結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益

2023-08-02

你好，同學(xué)。是這個(gè)樣子的，這里這個(gè)遞延所得稅負(fù)債他之所以產(chǎn)生，是因?yàn)檫@個(gè)公寓和成本，他們的一個(gè)入賬價(jià)值產(chǎn)生的差異，那么相關(guān)的差異都是放在留存收益，肯定相關(guān)的遞延所得稅也是放到留存收益，

2021-03-21

不需要的，這個(gè)是永久性差異，不需要考慮遞延所得稅的

2023-09-06

你好同學(xué)，投資性房地產(chǎn)分為成本模式和公允價(jià)值模式，是沒(méi)有權(quán)益法核算的，如果是成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式核算的時(shí)候，產(chǎn)生的遞延所得稅對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益而不是留存收益。希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油！

2021-05-11

你好，不需要的！只有從固定資產(chǎn)或者存貨到公允模式產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益或者其他綜合收益出售時(shí)才結(jié)轉(zhuǎn)到損益。從成本法轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量的房地產(chǎn)屬于會(huì)計(jì)政策變更，不結(jié)轉(zhuǎn)的。

2023-10-20

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