老師問你個問題 他們之前有一筆1000塊錢的一個工資，他上一年的工資，但是之前這個員工救濟(jì)款了，這是走的其他應(yīng)收款科目，等下一年呢，是不收不往回收現(xiàn)金是從上一年的工資。但是那個上一年的工資呢是沒有計提，沒有在那個管理費(fèi)用什么里邊兒計提，是扣上一年的，未發(fā)工資，他們做憑證的時候就借應(yīng)付工資，大家其他應(yīng)收款，然后又借以前年度損益調(diào)整調(diào)整，然后貸應(yīng)付工資這樣弄了以后，以前年度損益調(diào)整里邊，他又轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤，這樣的話就正好這個資產(chǎn)負(fù)債表，跟利潤表的這個勾級關(guān)系就不對了，你說這個憑證應(yīng)該是怎么做？怎么合理根據(jù)這個業(yè)務(wù)。

實操，計提本月工資。請老師詳細(xì)解讀一下這個憑證為什么這么做：為什么用這個科目？這個科目對應(yīng)的發(fā)生額為什么是增加或者減少。謝謝??！ 這是我的理解：計提就是表示是從資金安排中計算提取一筆錢來用作職工薪酬。既然只是計提就表示這筆款還沒有走賬，所以不涉及貨幣資金的科目。因為是籌建期，職工薪酬都算是管理費(fèi)用，所以管理費(fèi)用增加，發(fā)生額計借方。后面的我就理解不過來了，為什么是這個科目？為什么這個科目是增加或者減少？

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司應(yīng)用范圍是提供服務(wù)（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務(wù)）。2021年子公司提供給母公司的服務(wù)費(fèi)是86萬（子公司在當(dāng)年也確認(rèn)收入了的）。這86萬在母公司這邊入賬科目是銷售費(fèi)用服務(wù)費(fèi)。然后子公司在2021年的凈利潤是22萬。另外，86萬服務(wù)費(fèi)母公司只是支付了部分，還有43.5萬未支付。 做2021年合并報表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒有做錯的？ （1）內(nèi)部往來抵消憑證 貸：應(yīng)收賬款 43.5萬 借：應(yīng)付賬款 43.5萬 （2）關(guān)聯(lián)交易合并抵消（內(nèi)部裝修服務(wù)費(fèi)收入抵消） 借：主營業(yè)務(wù)收入 86萬 貸：銷售費(fèi)用 86萬 （3）權(quán)益合并調(diào)整分錄（投資抵消） 借：實收資本 70萬 貸：長期股權(quán)投資 70萬 這些分錄做的對嗎？我還要做其他什么分錄嗎？

合并權(quán)益投資抵消實收資本科目沒有取到金額，我就不用手工做一筆期初抵消轉(zhuǎn)回的憑證，資產(chǎn)負(fù)債表就平衡了。有取到金額我就需要做手工憑證轉(zhuǎn)回一筆期初，這個是什么原因啊？麻煩老師看一下！

老師，現(xiàn)金流量表各項數(shù)據(jù)有辦法驗證嗎就是自查一下，我知道現(xiàn)金流量表跟資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系，期初余額和期末余額這個已經(jīng)核對好了，，就是不知道其他項還能自查嗎。比如取得投資收益收到的現(xiàn)金怎么跟科目余額表的投資收益相差很大這些都沒辦法核對嗎還是我做錯了