三、計(jì)算問(wèn)答題 某市具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為100萬(wàn)元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類貨物同期運(yùn)輸費(fèi)估定運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元。繳納進(jìn)口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)，支付運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬(wàn)元；將剩余的20%無(wú)償贈(zèng)送客戶。 已知：該批高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金及附加合計(jì)。內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬(wàn)元） 這樣算對(duì)么？

我在一家建材公司工作，老板有五六家門(mén)店，主要經(jīng)營(yíng)木門(mén)、吊頂、地板等。 我剛來(lái)不久，年底出年報(bào)表，利潤(rùn)表有80萬(wàn)的利潤(rùn)，老板說(shuō)不對(duì)，今年生意不好，不賠就不錯(cuò)了，不可能有80萬(wàn)的利潤(rùn)，我作為會(huì)計(jì)，遭到老板的一度懷疑。 站在老板的角度，他就主要比較關(guān)心存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收款等數(shù)據(jù)，而利潤(rùn)表他也不明白是怎么回事，我給他解釋他也還是糊里糊涂。 我們用的管家婆財(cái)務(wù)軟件，是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)結(jié)合的版本，首先三個(gè)月內(nèi)庫(kù)管就換了三個(gè)人，每次盤(pán)庫(kù)的賬實(shí)差異有些大，這是內(nèi)部管理問(wèn)題。再有就是，我發(fā)現(xiàn)很多存貨竟然沒(méi)有進(jìn)貨價(jià)，我都不知道當(dāng)初是咋錄進(jìn)去的，我認(rèn)為這可能也是影響利潤(rùn)表的一個(gè)原因。 現(xiàn)在老板想和我談?wù)勗趺垂芾?，讓我出份?cái)務(wù)流程，各位老師有沒(méi)有好的辦法，就是個(gè)進(jìn)銷存，現(xiàn)在是客戶交了定金，店長(zhǎng)就負(fù)責(zé)進(jìn)貨，然后銷售。 字有點(diǎn)多，受累了。

老師我公司是小規(guī)模網(wǎng)絡(luò)銷售農(nóng)產(chǎn)品，貨物需要運(yùn)送到全國(guó)各地客戶地點(diǎn)，我想知道這個(gè)運(yùn)費(fèi)成本比列怎么測(cè)算出來(lái)的

老師，我們是小規(guī)模公司，我們批發(fā)銷售貓砂，我們找的加工廠，工廠的原料生產(chǎn)貓砂，我們采購(gòu)包裝袋，紙箱，工廠生產(chǎn)完成品，工廠找物流公司發(fā)貨，發(fā)給全國(guó)各地代理，運(yùn)費(fèi)是工廠支付給物流公司，然后我們次月連同貨款一起支付給工廠，工廠給我們開(kāi)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容是貓砂。這個(gè)物流費(fèi)跟我們就沒(méi)有關(guān)系了吧？然后我的憑證需要附物流單嗎？

老師，我們是會(huì)展公司（小規(guī)模公司)，客戶公司商場(chǎng)，他們主辦商場(chǎng)促銷活動(dòng)，我公司只是承包抽獎(jiǎng)環(huán)節(jié)，抽獎(jiǎng)禮品有電動(dòng)車（我公司自己購(gòu)買(mǎi)5萬(wàn))，手機(jī)和平板（客戶贊助，贊助未具開(kāi)票給我們2萬(wàn))，代繳個(gè)稅1萬(wàn)，。?。。∽⒁庾⒁庵攸c(diǎn)來(lái)了，我們跟客戶合作是一個(gè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)而已，但是這個(gè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)需要購(gòu)買(mǎi)的活動(dòng)物流，活動(dòng)物料有電動(dòng)車、手機(jī)、平板。而且后期也會(huì)給對(duì)方開(kāi)票，只開(kāi)一張會(huì)展活動(dòng)費(fèi)，我這種情況是不是跟視同銷售無(wú)關(guān)。收到物料電動(dòng)車的發(fā)票→借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5貸:銀行5。次月代繳個(gè)稅→借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅你1萬(wàn)貸:銀行1萬(wàn)；這樣做會(huì)計(jì)分錄的話，應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅沒(méi)法平賬會(huì)掛有金額？麻煩老師會(huì)計(jì)分錄指導(dǎo)一下。然后其中贊助2萬(wàn)手機(jī)平板需不需要入賬體現(xiàn)？麻煩老板幫我看一下怎么簡(jiǎn)單化做會(huì)計(jì)分錄？我們是代賬公司的。老師，還有一個(gè)問(wèn)題不明白，我代繳中獎(jiǎng)?wù)叩膫€(gè)稅，已經(jīng)已現(xiàn)金形式收取，但是代扣代繳是通過(guò)公戶扣款的，不應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅”核算入賬嗎？