1.某高檔化妝品廠2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)銷售一批化妝品,假定適用消費稅稅率為30%,開出增值稅專用發(fā)票,收取價款100萬元,增值稅款13萬元,貨款已存入銀行。(2)沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23400元。(3)將自產(chǎn)一批化妝品以福利形式發(fā)放給職工,按同類產(chǎn)品不含稅售價計算,價款為50000元,成本價為30000元。(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬元,本企業(yè)收取加工費8萬元,本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。(5)將護膚品、護發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價為16000元,不含稅售價應(yīng)為20000元。計算該廠本月應(yīng)納消費稅稅額(含代收代繳消費稅)并編制相關(guān)會計分錄。

1.某高檔化妝品廠2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)銷售一批化妝品,假定適用消費稅稅率為30%,開出增值稅專用發(fā)票,收取價款100萬元,增值稅款13萬元,貨款已存入銀行。(2)沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23400元。(3)將自產(chǎn)一批化妝品以福利形式發(fā)放給職工,按同類產(chǎn)品不含稅售價計算,價款為50000元,成本價為30000元。(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬元,本企業(yè)收取加工費8萬元,本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。(5)將護膚品、護發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價為16000元,不含稅售價應(yīng)為20000元。計算該廠本月應(yīng)納消費稅稅額(含代收代繳消費稅)并編制相關(guān)會計分錄。

1.某高檔化妝品廠2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)銷售一批化妝品,假定適用消費稅稅率為30%,開出增值稅專用發(fā)票,收取價款100萬元,增值稅款13萬元,貨款已存入銀行。(2)沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23400元。(3)將自產(chǎn)一批化妝品以福利形式發(fā)放給職工,按同類產(chǎn)品不含稅售價計算,價款為50000元,成本價為30000元。(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬元,本企業(yè)收取加工費8萬元,本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。(5)將護膚品、護發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價為16000元,不含稅售價應(yīng)為20000元。計算該廠本月應(yīng)納消費稅稅額(含代收代繳消費稅)并編制相關(guān)會計分錄。

某化工企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品。化妝品全國平均成本利潤率為5%。2021年檢查發(fā)現(xiàn)該公司2020年的部分業(yè)務(wù)如下：(1)10月10日，銷售一批成本為20000元的高檔化妝品給某單位，開具普通發(fā)票，取得收入45200元存入銀行。分錄如下：借：銀行存款45200；貸：其他應(yīng)付款45200。(2)11月1日，企業(yè)試制300套化妝品發(fā)給職工作福利，每套成本價100元，該化妝品無同類售價。分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬30000；貸：產(chǎn)成品-成套化妝品 30000.(3)11月12日，企業(yè)將銷售化妝品出租包裝物逾期的押金收入3390元沒收。會計分錄：借：其它應(yīng)付款-包裝物押金3390；貸：產(chǎn)品銷售費用3390。(不考慮附加稅) 要求：指導(dǎo)企業(yè)完成完整的調(diào)賬分錄。

某化妝品廠 2021 年 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）銷售一批高檔化妝品，假定適用消費稅稅率為 15％，開出增值稅專用發(fā)票，收取價款 100 萬元，增值稅款 13 萬元，貨款已存入銀行。 （2）沒收逾期未歸還的高檔化妝品包裝物押金 22 600 元。 （3）將自產(chǎn)一批高檔化妝品以福利形式發(fā)放給職工，按同類產(chǎn)品不含稅售價計算，價款為 50 000 元，成本價為 30 000 元。 （4）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供原材料24萬元，本企業(yè)收取加工費10萬元，本企業(yè)無同類感到化妝品銷售價格。 （5）將護膚品、護發(fā)品、高檔化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，成本價為16 000 元，不含稅售價為 20 000 元。 計算該廠本月應(yīng)納消費稅稅額（含代收代繳消費稅）并編制相關(guān)會計分錄。