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在Excel中計(jì)算該投資方案的靜態(tài)投資回收期、凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)和年金凈流量，我們可以按照以下步驟進(jìn)行： 1. 輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 首先，在Excel中輸入以下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：初始投資（固定資產(chǎn)投資%2B墊支營(yíng)運(yùn)資金）：8000萬(wàn)元固定資產(chǎn)投資：7200萬(wàn)元殘值：720萬(wàn)元墊支營(yíng)運(yùn)資金：800萬(wàn)元年?duì)I業(yè)收入：4000萬(wàn)元年付現(xiàn)成本：1600萬(wàn)元折舊年限：6年（與項(xiàng)目期限相同）必要收益率：12% 企業(yè)所得稅稅率：25% 2. 計(jì)算各年折舊額使用直線法計(jì)提折舊，公式為：年折舊額=(固定資產(chǎn)投資?殘值)/折舊年限在Excel中，假設(shè)固定資產(chǎn)投資在A1，殘值在B1，折舊年限在C1，則年折舊額公式為： =(A1-B1)/C1 3. 計(jì)算各年稅后利潤(rùn) 稅后利潤(rùn) = (營(yíng)業(yè)收入 - 付現(xiàn)成本 - 折舊額) × (1 - 所得稅稅率) 在Excel中，假設(shè)營(yíng)業(yè)收入在D1，付現(xiàn)成本在E1，年折舊額在F1（由上一步計(jì)算得出），所得稅稅率在G1，則稅后利潤(rùn)公式為（假設(shè)為第1年）： =(D1-E1-F1)*(1-G1) 將此公式復(fù)制到其他年份的單元格中，注意調(diào)整營(yíng)業(yè)收入和付現(xiàn)成本（如果它們?cè)诟髂瓴煌?4. 計(jì)算各年現(xiàn)金流現(xiàn)金流 = 稅后利潤(rùn) %2B 折舊額（因?yàn)檎叟f雖然不影響現(xiàn)金流，但在此處作為非付現(xiàn)成本加回）在Excel中，假設(shè)稅后利潤(rùn)在H1（由上一步計(jì)算得出），年折舊額在F1，則現(xiàn)金流公式為： =H1%2BF1 同樣，將此公式復(fù)制到其他年份的單元格中。 5. 計(jì)算靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期是累計(jì)現(xiàn)金流首次變?yōu)檎龜?shù)的年份減1，再加上該年所需回收期的分?jǐn)?shù)部分（即該年年初未回收投資/該年現(xiàn)金流）。在Excel中，可以使用SUM函數(shù)計(jì)算累計(jì)現(xiàn)金流，并使用IF函數(shù)和MATCH函數(shù)找到首次變?yōu)檎龜?shù)的年份。然后計(jì)算分?jǐn)?shù)部分。 6. 計(jì)算凈現(xiàn)值（NPV）使用Excel的NPV函數(shù)計(jì)算凈現(xiàn)值，公式為： =NPV(必要收益率, 現(xiàn)金流1:現(xiàn)金流6) - 初始投資注意，現(xiàn)金流1:現(xiàn)金流6是指各年的現(xiàn)金流，初始投資是建設(shè)起點(diǎn)一次性投入的資金。 7. 計(jì)算現(xiàn)值指數(shù)（PI）現(xiàn)值指數(shù)是未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值與初始投資的比值。公式為： =(NPV(必要收益率, 現(xiàn)金流1:現(xiàn)金流6) %2B 初始投資) / 初始投資或者，也可以將凈現(xiàn)值加上初始投資，然后除以初始投資。 8. 計(jì)算年金凈流量（ANCF）年金凈流量是將凈現(xiàn)值平均分配到每年，公式為： =NPV(必要收益率, 現(xiàn)金流1:現(xiàn)金流6) / 折舊年限注意，這里使用的是凈現(xiàn)值（不包括初始投資回收），因?yàn)槌跏纪顿Y已經(jīng)在前面被考慮過了。

2024-11-24