甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得銷售收人5000萬(wàn)元。發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元;非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。(3)通過(guò)市體育局向體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過(guò)公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。(4)繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。(5)按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。(6)利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。已知:業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%c;公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。A.35萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.60萬(wàn)元2.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。A.80萬(wàn)元

2.甲公司為為高新技術(shù)企業(yè)，主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得銷售收入5000萬(wàn)元，國(guó)債利息20萬(wàn)元，利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。(3)通過(guò)市紅十字會(huì)向公益體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過(guò)公益性社會(huì)組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。(4)繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。(5)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。(6)本年度支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金10萬(wàn)元、稅收滯納金3萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計(jì)算限額扣除。(1)計(jì)算公司2021年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)

四、案例題甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元、財(cái)政撥款15萬(wàn)元。(2）取得銷售收入5000萬(wàn)元。(3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。(4）通過(guò)市體育局向體育事業(yè)捐款30萬(wàn)元；通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款40萬(wàn)元用于扶貧：向貧困山區(qū)的兒童直接捐款10萬(wàn)元。經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。(5）當(dāng)期支付工資薪金200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，工會(huì)(6）為職工繳納人壽保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元。(7）利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%：公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1．計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。2．計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出。3．計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。4．計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事小汽車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，甲公司2022營(yíng)情況如下 (1)小汽車取得含增值稅銷售額67800萬(wàn)元。 （2）當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅312000元城市維護(hù)建設(shè)稅3000 萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅306萬(wàn)元，教育費(fèi)附加183.6萬(wàn)元。 (3)取得符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1200萬(wàn)元。 (4)發(fā)生形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。 5)通過(guò)市府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，向某大捐20萬(wàn) (6)發(fā)生合理的工資、薪金支出2500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出330萬(wàn)元 知:研發(fā)費(fèi)用在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%扣除;職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額14%部分，準(zhǔn)予扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)在計(jì)算甲公司2022度業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的有關(guān)稅費(fèi)中，允許扣除的稅金合計(jì)金額是多少? (2)在計(jì)算甲公司2022應(yīng)納稅得額時(shí)，符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減的金額是多少? (3)在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅納稅所額時(shí)，允許加計(jì)扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是多少?

【資料二】甲公司為居民企業(yè)（注冊(cè)地不在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)），主要從事小汽車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，甲公司2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售小汽車取得含增值稅銷售額67800萬(wàn)元。（2）當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅3120萬(wàn)元、消費(fèi)稅3000萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅306萬(wàn)元、教育費(fèi)附加183.6萬(wàn)元。（3）取得符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1200萬(wàn)元。（4）發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。（5）通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，直接向某大學(xué)捐款20萬(wàn)元。（6）發(fā)生合理的工資、薪金支出2500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出330萬(wàn)元。已知：研發(fā)費(fèi)用在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100％在稅前加計(jì)扣除；職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額14％部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的下列稅費(fèi)中，允許扣除的是（）。A.教育費(fèi)附加183.6萬(wàn)元B.增值稅312