老師，請(qǐng)問(wèn)，非貨幣性福利的賬務(wù)處理中，有以外購(gòu)商品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)按照該商品的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定應(yīng)付職工薪酬金額，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)的成本。這句話正確的會(huì)計(jì)處理是：借：生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬，外購(gòu)時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款，這樣做對(duì)不對(duì)呢，之前學(xué)過(guò)，有的老師說(shuō)得有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，到底哪種方式是對(duì)的

2甲公司為增值稅一般納稅人，有如下業(yè)務(wù):(1)1日.購(gòu)入原材料--批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100000元，增值稅13000元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)15000元，增值稅1350元。貨款及運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)均以銀行存款支付。(2)15日，甲公司將--批B產(chǎn)品用于甲公司職工宿舍建設(shè)，按甲公司銷售同類產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)算，價(jià)款為8000元該批產(chǎn)品的成本為60000元。(3)20日，甲公司向某小學(xué)捐贈(zèng)A產(chǎn)品一-批，按當(dāng)月A產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算，其不含稅價(jià)款為50000元，成本為40000元，甲公司開具增值稅普通發(fā)票。(4)26日，甲其生產(chǎn)的電視機(jī)作為福利發(fā)放給生產(chǎn)車同的職工，成本共計(jì)22000元，市場(chǎng)不含稅價(jià)共計(jì)30000元。(5)29日，甲公司在存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品盤12000元，B產(chǎn)品盤虧8000元，經(jīng)調(diào)查因管理不善而被盜。原材料所耗用的稅額為￥1560元。題目：根據(jù)上述材料，依次編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，涉及到的增值稅要求寫出相關(guān)的明細(xì)科目

案例分析計(jì)算題北京新鵬有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱新鵬公司，未上市）為增值稅一般納稅人，所屬行業(yè)為制造業(yè)，登記注冊(cè)類型為有限責(zé)任公司。主要從事冷凍飲品的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售。新鵬公司企業(yè)從業(yè)人數(shù)為35人，資產(chǎn)總額為2850萬(wàn)元，所屬行業(yè)為食品制造業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)是冷飲品銷售。企業(yè)適用一般企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有如下與企業(yè)所得稅相關(guān)的數(shù)據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11800000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本9350000元稅金及附加153200元其他業(yè)務(wù)收入240000元，為出租閑置房屋取得的租金收入其他業(yè)務(wù)成本90000元,全部為閑置辦公室對(duì)應(yīng)的折舊將外購(gòu)巧克力1400元用于集體福利，不含稅公允價(jià)值為1750元，未確認(rèn)收入職工薪酬1204750元，包括280000元列作銷售費(fèi)用，924750元列作管理費(fèi)用。1、計(jì)提并發(fā)放工資950000元，其中280000元列作銷售費(fèi)用，670000元列作管理費(fèi)用2、計(jì)提并發(fā)放職工福利費(fèi)105000元3、按2.5%計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)23750元,但沒(méi)有實(shí)際使用4、繳納基本社

老師你沒(méi)有算具體的過(guò)程?。?！深圳某商貿(mào)公司為2013年稅局批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關(guān)資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷售收入9000萬(wàn)元；（2）第四季度對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)收取租金15萬(wàn)元；（3）國(guó)債利息收入100萬(wàn)元；（4）繳納土地使用稅9.8萬(wàn)元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬(wàn)元，繳納印花稅2.535萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬(wàn)元，教育費(fèi)附加34.20萬(wàn)元；（5）銷售產(chǎn)品成本5200萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（項(xiàng)目失敗），發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬(wàn)元（已記入相關(guān)成本費(fèi)用）；（6）9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購(gòu)入的庫(kù)存原材料成本40萬(wàn)元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠償款10萬(wàn)元；10月直接向某老年機(jī)構(gòu)捐款2萬(wàn)元；10月由于晚入庫(kù)稅款交納滯納金1萬(wàn)元;（7）2012年度虧損50萬(wàn)元，2013年度虧損20萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述資料：（1）計(jì)算2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。

請(qǐng)教老師，咨詢類公司，給職工宿舍購(gòu)買洗衣機(jī)，應(yīng)該屬于職工福利費(fèi)對(duì)吧？計(jì)提時(shí)是記生產(chǎn)生本嗎？