甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年境內(nèi)應納稅所得額為300萬元，其設在A國的分公司應納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設在B國的分公司應納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。按國別分別計算源于境外的應納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為 老師 具體分析下怎么做

A居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，本年境內(nèi)應納稅所得額為300萬元，其設在M國的分公司應納稅所得額為60萬元（折合人民幣，下同），在M國已繳納企業(yè)所得稅16.8萬元。該企業(yè)本年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

、某居民企業(yè)2018年境內(nèi)應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2018年度在境內(nèi)實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。 如果是這里分公司換成子公司有不一樣么？

例題5:甲公司為居民企業(yè),2021年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得200萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款40萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額。

甲企業(yè)屬于居民企業(yè)，2021年實現(xiàn)境內(nèi)應稅所得200萬元，適用稅率25%；在境外A國實現(xiàn)應稅所得100萬元，適用稅率30%，己在當?shù)丶{稅。2022年該企業(yè)實現(xiàn)境內(nèi)應稅所得300萬元，適用稅率25%；在A國實現(xiàn)應稅所得100萬元，該國所得稅稅率調(diào)整為22%，已在當?shù)丶{稅。請分別計算甲企業(yè)2021年、2022年應匯總納稅稅額。