甲有限責(zé)任公司（非小微企業(yè)）2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：適用的所得稅稅率為25%。（1）銷售收入4800萬(wàn)元，銷售成本2100萬(wàn)元，增值稅700萬(wàn)元，稅金及附加80萬(wàn)元。（2）銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元。其中廣告費(fèi)1000萬(wàn)。（3）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究費(fèi)用40萬(wàn)（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)貸款利息費(fèi)用50萬(wàn)元，年息10%，（銀行同類同期貸款利率6%）。（5）投資收益10萬(wàn)元，全為國(guó)債利息收入。營(yíng)業(yè)外收入90萬(wàn)元。（6））營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中工商部門罰款1萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款70萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納所得稅額。
您好 利潤(rùn)總額4800-2100-80-1500-500-100%2B10%2B90-80=540 廣告費(fèi)調(diào)整1000-4800*0.15=280 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整4800*5/1000=24? 50*0.6=30? 50-24=26 研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)減40 財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整50-50/0.1*0.06=20 國(guó)債利息全額納稅調(diào)減10
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某企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷售收入4500萬(wàn)元，銷售成本2000萬(wàn)元，增值稅700萬(wàn)元，稅金及附加80萬(wàn)元; (2)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元; (3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元; (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬(wàn)元，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);(5)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中接受工商局罰款2萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向希望小學(xué)捐款42.6萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(寫出納 稅調(diào)整的步驟及數(shù)額)。
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Q
某企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售收入4500萬(wàn)元，銷售成本2000萬(wàn)元，增值稅700萬(wàn)元，稅金及附加80萬(wàn)元;(2)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元;(3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元;(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬(wàn)元，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);(5)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中接受工商局罰款2萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向希望小學(xué)捐款42.6萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(寫出納稅調(diào)整的步驟及數(shù)額)。
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某企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售收入4500萬(wàn)元，銷售成本2000萬(wàn)元，增值稅700萬(wàn)元，稅金及附加80萬(wàn)元;(2)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元;(3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元;(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬(wàn)元，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);(5)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中接受工商局罰款2萬(wàn)元通過(guò)政府部門向希望小學(xué)捐款42.6萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(寫出納稅調(diào)整的步驟及數(shù)額)。
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某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元；材料銷售收入100萬(wàn)元；投資收益9萬(wàn)，其中國(guó)債利息收入4萬(wàn)元。（2）銷售成本500萬(wàn)元，增值稅800萬(wàn)元，銷售稅金及附加50萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)20萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用120萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中含未完工工程利息10萬(wàn)元。（6）營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)，其中接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元、通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)。（7）1-11月預(yù)繳稅款70萬(wàn)要求計(jì)算：（1）該工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)（2）2018年應(yīng)納稅所得額（3）2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（4）2018年應(yīng)退（補(bǔ)）所得稅
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Q
某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元；材料銷售收入100萬(wàn)元；投資收益9萬(wàn)，其中國(guó)債利息收入4萬(wàn)元。（2）銷售成本500萬(wàn)元，增值稅800萬(wàn)元，銷售稅金及附加50萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)20萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用120萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中含未完工工程利息10萬(wàn)元。（6）營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)，其中接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元、通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)。（7）1-11月預(yù)繳稅款70萬(wàn)要求計(jì)算：（1）該工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)（2）2018年應(yīng)納稅所得額（3）2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（4）2018年應(yīng)退（補(bǔ)）所得稅
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工商部門罰款1萬(wàn)元納稅調(diào)增 災(zāi)區(qū)捐款納稅調(diào)整70-540*0.12=5.2 應(yīng)納稅所得額540%2B280%2B26-40%2B20-10%2B1-5.2=811.8 企業(yè)所得稅811.8*0.25=202.95