萬幫有限公司財務(wù)部。2020年4月份該公司的主要業(yè)務(wù)如下:4月1日,該公司收到銀行收款通知單,收東方公司上月欠款330000元(外)4月4日,采購員李毅出差預(yù)借差旅費8000元,王杰審核借款單后,以現(xiàn)金付訖;(自4月6日,王杰根據(jù)公司工資結(jié)算單,以現(xiàn)金98700元發(fā)放公司員工工資;(自4月8日公司銷售部副經(jīng)理李明持一張金額為350元的發(fā)票前業(yè)報銷售,發(fā)票上注明系考察費。經(jīng)王杰審核,發(fā)票上應(yīng)填寫的內(nèi)容齊全(外)4月10日公司辦公室職員章麗持一張金額為13600元,開票日期為2019年12月的發(fā)票前來報銷并稱這是當(dāng)時出差回來后遺失面現(xiàn)在找到的發(fā)票;(外)4月12日,公司財務(wù)部總賬會計人員外出培訓(xùn)一個月,公司領(lǐng)導(dǎo)決定由王杰臨時兼任公司總賬會計·問題:(1)分析上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)哪些屬于外業(yè)原始憑證?如此屬于自制原始憑證?(2)銷售部副經(jīng)理李明(合法)和辦公室職員章麗(時效)的發(fā)票能否報銷,為什么?

萬幫有限公司財務(wù)部。2020年4月份該公司的主要業(yè)務(wù)如下:4月1日,該公司收到銀行收款通知單,收東方公司上月欠款330000元(外)4月4日,采購員李毅出差預(yù)借差旅費8000元,王杰審核借款單后,以現(xiàn)金付訖;(自4月6日,王杰根據(jù)公司工資結(jié)算單,以現(xiàn)金98700元發(fā)放公司員工工資;(自4月8日公司銷售部副經(jīng)理李明持一張金額為350元的發(fā)票前業(yè)報銷售,發(fā)票上注明系考察費。經(jīng)王杰審核,發(fā)票上應(yīng)填寫的內(nèi)容齊全(外)4月10日公司辦公室職員章麗持一張金額為13600元,開票日期為2019年12月的發(fā)票前來報銷并稱這是當(dāng)時出差回來后遺失面現(xiàn)在找到的發(fā)票;(外)4月12日,公司財務(wù)部總賬會計人員外出培訓(xùn)一個月,公司領(lǐng)導(dǎo)決定由王杰臨時兼任公司總賬會計·問題:(1)分析上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)哪些屬于外業(yè)原始憑證?如此屬于自制原始憑證?(2)銷售部副經(jīng)理李明(合法)和辦公室職員章麗(時效)的發(fā)票能否報銷,為什么?

甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)將一處倉庫對外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。 (2)“財務(wù)費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限6個月，支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購入一臺價值600萬元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年,預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。 已知：增值稅征收率為5%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費附加征收比率為3%；房產(chǎn)稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1) 多選題 關(guān)于甲公司2021年度對外出租倉庫應(yīng)繳納稅費的下列表述中，正確的是()。 A應(yīng)繳納印花稅稅額=21×1‰ B應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額和教育費附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應(yīng)繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉庫繳納的下列稅費中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()。 A房產(chǎn)稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加 (3) 單選題 在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息費用金額是()萬元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，購入機(jī)器設(shè)備計提的折舊費應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中，正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

綜合題:長春光明有限公司為增值稅一般納稅人,成立于 2020年3月, 屬于銷售空調(diào)的商業(yè)企業(yè),適用的增值稅率為13%,增值稅月報,所得稅季度預(yù)繳年終匯算清繳。2021年 4月末相關(guān)會計賬戶的余額為: 2021 年5月,長春光明有限公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,購進(jìn) 100臺空調(diào),取的1張增值稅專用發(fā)察,不含稅價格為100000元,稅額13000元,空調(diào)已經(jīng)驗收入庫,款項已經(jīng)銀行存數(shù)支付,發(fā)稟已經(jīng)認(rèn)證。 (2)3日,財務(wù)人員進(jìn)行4月份的納稅中報并以銀行三方協(xié)議繳納稅數(shù). (3)1-30 日,空調(diào)全部銷售給個人,累計數(shù)量140臺,開具增值稅普通發(fā)票,空調(diào)已經(jīng)發(fā)出,控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給相關(guān)個人,款項全部以銀行存款收論總計 189840 元 (4)月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)已銷空調(diào)的成本,數(shù)量140臺,金額140000元要求:要求: 1.對長春光明有限公司 2021年5月份發(fā)生的、以及月末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 2.用“丁”字形賬戶的形式匯總長春光明有限公司2021年5月份的“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”賬戶的發(fā)生額并結(jié)出余額。 3.長春光明有限公司6月5日對2021年5月的增值稅進(jìn)行納稅申報, 請?zhí)顚懗霰砀裰凶帜傅臄?shù)據(jù)。

(1)A公司為股份有限公司，準(zhǔn)備在A股市場上市，由于資金不足，于2014年12月31日， A公司引入風(fēng)險投資基金B(yǎng)公司，B公司向A公司增資5000萬元，占A公司已發(fā)行普通股比例為5%，增資后的股本總額為20000萬元，對A公司不具有控制、共同控制或重大影響。當(dāng)日 A公司收到B公司的投資款，并在工商行政管理局辦理的增資相關(guān)手續(xù)。 (2)投資協(xié)議約定，若A公司于2017年12月31日前未能在A股市場成功上市，則A公司將向B公司回購其持有全部股權(quán)，回購價格為出資本金加8%的年化利息(假設(shè)市場利率也是8%)。 (3)A公司針對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下會計處理: 借:銀行存款5000萬元 貸:股本 1000萬元 資本公積--股本溢價4000萬元 根據(jù)上述資料回答下列問題: (1)A公司如何對B公司投入資金進(jìn)行會計處理是否正確?說明你判斷的理由; (2)提出你認(rèn)為正確的A公司接受B公司投入資本的會計處理方法; (3)A公司于2017年12月31日未能上市或達(dá)到上市，應(yīng)當(dāng)分別如何進(jìn)行會計處理?