1【單選題】企業(yè)持有的某項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，成本為200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為（?。┤f(wàn)元。 A.60　　　B.8　　　C.50　　　D.0 2【單選題】下列關(guān)于記賬本位幣的說(shuō)法中，正確的是（?。?。 A.我國(guó)企業(yè)與境外經(jīng)營(yíng)的記賬本位幣應(yīng)當(dāng)保持一致 B.我國(guó)企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，但如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化，則應(yīng)變更記賬本位幣 C.我國(guó)企業(yè)的記賬本位幣一定是人民幣 D.我國(guó)企業(yè)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的貨幣可以是人民幣以外的幣種

三、判斷題1.以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目在期末產(chǎn)生的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）2.外幣應(yīng)收賬款、外幣應(yīng)付賬款、外幣長(zhǎng)期應(yīng)收款、外幣長(zhǎng)期應(yīng)付款、外幣預(yù)收賬款、外幣預(yù)付賬款等，均屬于外幣貨幣性項(xiàng)目。（）3.企業(yè)發(fā)生外幣交易時(shí)，都應(yīng)該采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。（）4.在境內(nèi)的子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)，采用的記賬本位幣不同于企業(yè)的記賬本位幣的，不得認(rèn)定為境外經(jīng)營(yíng)。（）5.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)變更記賬本位幣的，應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣，差額記入“其他綜合收益”科目。（）6.境外經(jīng)營(yíng)對(duì)其所從事的活動(dòng)擁有很強(qiáng)的自主性的，則應(yīng)該根據(jù)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境選擇記賬本位幣。（）7.企業(yè)與銀行進(jìn)行外幣兌換時(shí)，一般會(huì)產(chǎn)生外幣兌換收益。（）8.企業(yè)收到投資者投入外幣資本時(shí)，在有合同約定匯率的情況下，有關(guān)資產(chǎn)和實(shí)收資本賬戶均應(yīng)按照合同約定匯率折合為人民幣金額記賬。（）9.以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量的存貨，在以外幣購(gòu)入存貨且該存貨在資產(chǎn)負(fù)債表日的可變現(xiàn)凈值以外幣反映的情況下，確定資產(chǎn)負(fù)債表日存貨價(jià)值

1．中國(guó)某企業(yè)2020年境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬(wàn)元人民幣，同期從在美國(guó)設(shè)立的全資境外機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額折合人民幣200萬(wàn)元，并在美國(guó)已實(shí)際繳納所得稅稅款折合人民幣32萬(wàn)元。該企業(yè)對(duì)境外所得已繳納所得稅稅款采取分國(guó)不分項(xiàng)抵扣方法。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額。（中國(guó)企業(yè)所得稅稅率按25%計(jì)算，計(jì)算結(jié)果保留至小數(shù)點(diǎn)后兩位）

、某居民企業(yè)2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)分公司分回稅后收益折合人民幣20萬(wàn)元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2018年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。 如果是這里分公司換成子公司有不一樣么？

甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)稅所得為300萬(wàn)元；來(lái)源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬(wàn)元（人民幣，下同），該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬(wàn)元。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款30萬(wàn)元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬(wàn)元。