你好 1、利用稅收協(xié)定減免境外所得稅:中國(guó)與許多國(guó)家和地區(qū)都簽訂了雙邊稅收協(xié)定或避免雙重征稅協(xié)定。如果甲公司在合適的國(guó)家或地區(qū)開(kāi)展境外業(yè)務(wù),可以通過(guò)適用稅收協(xié)定的規(guī)定,減免所得稅,從而增加境外收入的凈收入。具體需要仔細(xì)研究適用的稅收協(xié)定內(nèi)容。 2、利用轉(zhuǎn)移定價(jià)策略調(diào)整成本和收益分配:通過(guò)調(diào)整境外公司與甲公司之間的貨物或服務(wù)的價(jià)格,調(diào)整收益分配,以此來(lái)規(guī)避或減輕所得稅的負(fù)擔(dān)。但需要注意的是,轉(zhuǎn)移定價(jià)策略需要同時(shí)滿(mǎn)足商業(yè)實(shí)務(wù)、稅務(wù)合規(guī)和合理的商業(yè)邏輯,而不能僅僅依靠傳統(tǒng)的暴力調(diào)整手段。 3、利用境外公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu):在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu),將部分營(yíng)業(yè)收入和成本分?jǐn)傊辆惩夥种C(jī)構(gòu)。由于在境外實(shí)現(xiàn)了收入,避免了舊的道德風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)壓力,同時(shí)還可以享受一些境外優(yōu)惠政策和福利,從而規(guī)避或減輕所得稅的負(fù)擔(dān)。 4、減輕甲公司的國(guó)內(nèi)稅負(fù):對(duì)于已經(jīng)繳納了法定所得稅的收入,甲公司可以考慮其他一些政策工具來(lái)減輕稅負(fù),例如有資質(zhì)的企業(yè)可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)、抵扣研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除、產(chǎn)業(yè)升級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)等方案,降低國(guó)內(nèi)稅的負(fù)擔(dān)。 希望對(duì)你有幫助
甲公司為一家注冊(cè)在香港的公司,甲公司通過(guò)其在開(kāi)曼群島設(shè)立的特殊目的公司SPV公司,在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了一家外商投資企業(yè)乙公司。SPV公司是一家空殼公司,自成立以來(lái)不從事任何實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù),沒(méi)有配備資產(chǎn)和人員,也沒(méi)有取得經(jīng)營(yíng)性收入,乙公司于2019年發(fā)生了如下業(yè)務(wù)7月15日,向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)1000萬(wàn)元,咨詢(xún)費(fèi)800萬(wàn)元,7月30日向甲公司支付設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元。甲公司未派遣相關(guān)人員來(lái)中國(guó)提供相關(guān)服務(wù)。計(jì)算乙公司向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi),咨詢(xún)費(fèi),設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=1000÷(1+6%)×10%=94.34(萬(wàn)元) ,這里為什么不包活800和5呢。另外為什么要乘以10%呢
居民企業(yè)公司主要從事食品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售,2020年度取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓設(shè)備300萬(wàn)元。2020年,甲公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:①發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元,其中包括廣告費(fèi)200萬(wàn)元,上一年結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元。②發(fā)生自然災(zāi)害,損失外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額40萬(wàn)元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額22萬(wàn)元。③向環(huán)保部門(mén)支付罰款5萬(wàn)元,支付訴訟費(fèi)1萬(wàn)元。④從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得股息60萬(wàn)元。⑤從境外子公司取得稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元,在境外已按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:(1)計(jì)算甲公司在稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。(3分)(2)計(jì)算甲公司外購(gòu)的原材料在稅前準(zhǔn)予扣除的損失額。(1分)(3)公司支付的罰款和訴訟費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?(1分)(4)甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額?(1分)(5)計(jì)算甲公司2020年境外所得匯算清繳時(shí)應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額。(4
作業(yè)12、甲公司為居民企業(yè),2021年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:①取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元;②銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元;③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元),管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;④銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元);⑤營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元);⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);⑦計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。甲公司2021年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。甲公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),在A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元,A國(guó)所得稅率為30%;在B國(guó)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元,B國(guó)所得稅稅率為20%。在A、B兩國(guó)已分別繳納所得稅12萬(wàn)元、6萬(wàn)元。甲公司選擇“不分國(guó)不分項(xiàng)”方式,抵免境外所得稅稅額。要求:計(jì)算甲公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。老師步驟清楚一點(diǎn)謝謝挺急的
作業(yè)12、甲公司為居民企業(yè),2021年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:①取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元;②銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元;③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元),管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;④銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元);⑤營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元);⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);⑦計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。甲公司2021年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。甲公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),在A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元,A國(guó)所得稅率為30%;在B國(guó)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元,B國(guó)所得稅稅率為20%。在A、B兩國(guó)已分別繳納所得稅12萬(wàn)元、6萬(wàn)元。甲公司選擇“不分國(guó)不分項(xiàng)”方式,抵免境外所得稅稅額。要求:計(jì)算甲公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。老師步驟清楚一點(diǎn)謝謝挺急的
甲公司為居民企業(yè),2021年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:①取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元;②銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元;③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元),管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;④銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元);⑤營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元);⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);⑦計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。甲公司2021年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。甲公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),在A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元,A國(guó)所得稅率為30%;在B國(guó)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元,B國(guó)所得稅稅率為20%。在A、B兩國(guó)已分別繳納所得稅12萬(wàn)元、6萬(wàn)元。甲公司選擇“不分國(guó)不分項(xiàng)”方式,抵免境外所得稅稅額。要求:計(jì)算甲公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。老師幫忙看一下謝謝。能給詳細(xì)步驟嗎?挺著急的,謝謝
還有我的存貨庫(kù)存還有40多萬(wàn)。為什么資產(chǎn)負(fù)債表的原材料項(xiàng)目是負(fù)數(shù)。是怎么情況啊
老師我的資產(chǎn)不等于負(fù)債加所有者權(quán)益,這種情況我怎么查賬
老師!今年注銷(xiāo)的企業(yè),還用報(bào)24年的年審嗎
老師,您好!如果在4月份購(gòu)買(mǎi)了一次性手套,圍裙等,花了1100元?可以在月份進(jìn)行月末計(jì)提嗎?入什么科目呢?
為什么對(duì)一般借款要計(jì)算資本化率?而不是對(duì)用多少就用金額乘以它的利率就好啦?
今天匯繳清算,暫估100萬(wàn),發(fā)票來(lái)了60萬(wàn),100萬(wàn)是瞎估估的,多暫估的40萬(wàn),現(xiàn)在匯繳清算怎么填寫(xiě)?填寫(xiě)在什么位置,分錄需要怎么寫(xiě)?
你好老師 小規(guī)模納稅人給員工交的意外險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
專(zhuān)門(mén)借款22.1.1借入2000萬(wàn),年利率7%,22.1.1支出了1500,22.7.1支出剩下的500萬(wàn)。問(wèn):資本化的費(fèi)用應(yīng)付利息為什么是用2000×7%,而不是1500×7%+500×7%×0.5?明明后面的500是下半年才花的呀!難道不是只對(duì)500算半年的利息?
老師,請(qǐng)教一個(gè)轉(zhuǎn)供水業(yè)務(wù)的問(wèn)題。我們收到自來(lái)水公司3%的水費(fèi)普票,給下游開(kāi)具9%的轉(zhuǎn)供水專(zhuān)票。我們是總金額平進(jìn)平出。請(qǐng)問(wèn)這樣按照凈額法怎么做賬?謝謝
怎么核對(duì)自己做的憑證對(duì)不對(duì)
如果在境外成立分支機(jī)構(gòu),假設(shè)代收代付的工資為90萬(wàn),這部分可以作為分支機(jī)構(gòu)的成本扣除,那么這90萬(wàn)還能匯回國(guó)內(nèi)嗎,如果可以匯回還需要繳納稅費(fèi)嗎?
你好: 成立分支機(jī)構(gòu),你的這些人員都在分支機(jī)構(gòu)下面。工資直接發(fā)給他們就可以。 也可以在匯到公司賬戶(hù)分發(fā),不用再繳稅