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Q

請問，房開企業(yè)，收到土增稅清算退稅，如何入賬？謝謝

2023-06-06 17:57
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-06-06 17:58

你好，房開企業(yè)，收到土增稅清算退稅 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費—土地增值稅??

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快賬用戶4381 追問 2023-06-06 18:05

除了上面的分錄，因為去年繳交土地增值稅時，已借記“營業(yè)稅金及附加”，現(xiàn)在又如何處理？

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齊紅老師 解答 2023-06-06 18:06

你好，那就需要沖銷之前多計提 借：應(yīng)交稅費—土地增值稅? ，貸：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加

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快賬用戶4381 追問 2023-06-07 10:14

老師，涉及到的企業(yè)所得稅又如何處理的？

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齊紅老師 解答 2023-06-07 10:18

你好，是如何做分錄的意思？?

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快賬用戶4381 追問 2023-06-07 10:21

因為去年繳交土地增值稅時，已經(jīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)稅金及附加，沖減了企業(yè)所得稅稅前成本，現(xiàn)在退稅了，但走的是“以前年度損益調(diào)整”，假如這次退稅是1000萬元，這涉及的企業(yè)所得稅250萬元如何處理及會計分錄如何？謝謝老師

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齊紅老師 解答 2023-06-07 10:24

你好，退稅這涉及的企業(yè)所得稅250萬元 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配—未分配利潤

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快賬用戶4381 追問 2023-06-07 10:30

全部分錄如下，是否正確？借：銀行存款1000 貸：以前年度損益調(diào)750 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 250 借：以前年度損益調(diào)整 750 貸：利潤分配-未他配利潤 750

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齊紅老師 解答 2023-06-07 10:31

你好 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配—未分配利潤

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你好，房開企業(yè)，收到土增稅清算退稅 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費—土地增值稅??
2023-06-06
第一，城鎮(zhèn)土地使用稅在辦理土地增值稅清算后仍需繼續(xù)繳納，直至土地使用權(quán)終止或轉(zhuǎn)讓。企業(yè)所得稅是另一項獨立稅種，與土地使用稅無直接關(guān)聯(lián)。第二，稅務(wù)稽查的增值稅應(yīng)計入應(yīng)交增值稅科目。企業(yè)所得稅清繳時，需按稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額，并申報繳納企業(yè)所得稅。
2024-02-29
100%為應(yīng)當(dāng)清算的條件，納稅人主動進行清算申報。85%為可通知清算的條件，納稅人在接到稅務(wù)機關(guān)通知后進行清算申報。
2021-12-03
同學(xué)你好 根據(jù)上述規(guī)定,在計算土地增值稅時,稅法有可能比會計提前確認收入,即需要調(diào)增土增稅應(yīng)稅收入
2022-07-25
學(xué)員你好，分錄如下 借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款
2021-12-03
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