1.簡答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經(jīng)營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費2萬元)，財務(wù)費用12萬元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應(yīng)稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.簡答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經(jīng)營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費2萬元)，財務(wù)費用12萬元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應(yīng)稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.簡答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經(jīng)營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費2萬元)，財務(wù)費用12萬元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應(yīng)稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷售收入4300萬元，銷售成本2830萬元；出租設(shè)備取得租金收入100萬元；實現(xiàn)的會計利潤422.38萬元。銷售有關(guān)的費用支出如下： (1） 銷售費用825萬元，其中廣告費700萬元； (2） 管理費用425萬元，其中業(yè)務(wù)招待費45萬元； （3） 財務(wù)費用40萬元，其中向當(dāng)?shù)啬炽y行借款100萬，年利率為5.8%，向非金融企業(yè)借款250萬元，支付年利息20萬元。 （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資270萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費7.5萬元、職工福利費41萬元、職工教育經(jīng)費9萬元； (5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75萬元，贊助支出10萬，合同違約金4萬以及因違反環(huán)保文件的相關(guān)規(guī)定，被環(huán)保部門處以罰款3萬。 （6）投資收益賬戶中：購買國庫券利息收入50萬元、直接投資乙居民企業(yè)取得稅后股息20萬元。 要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷售收入4300萬元，銷售成本2830萬元；出租設(shè)備取得租金收入100萬元；實現(xiàn)的會計利潤422.38萬元。銷售有關(guān)的費用支出如下： (1） 銷售費用825萬元，其中廣告費700萬元； (2） 管理費用425萬元，其中業(yè)務(wù)招待費45萬元； （3） 財務(wù)費用40萬元，其中向當(dāng)?shù)啬炽y行借款100萬，年利率為5.8%，向非金融企業(yè)借款250萬元，支付年利息20萬元。 （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資270萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費7.5萬元、職工福利費41萬元、職工教育經(jīng)費9萬元； (5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75萬元，贊助支出10萬，合同違約金4萬以及因違反環(huán)保文件的相關(guān)規(guī)定，被環(huán)保部門處以罰款3萬。 （6）投資收益賬戶中：購買國庫券利息收入50萬元、直接投資乙居民企業(yè)取得稅后股息20萬元。 要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額