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演示賬套

1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

2022-09-12 12:48

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-09-12 13:02

同學(xué)你好 1、利潤(rùn)總額 53 2、調(diào)整事項(xiàng)：（1）廣宣費(fèi)：50-廣告費(fèi)300*0.15=5，調(diào)增5萬(wàn) （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2-1.2（2*0.6=1.2,300*0.005=1.5)=0.8，調(diào)增0.8 （3）利息：調(diào)增1-10*0.03=0.7 （4）資產(chǎn)減值損失：調(diào)增1萬(wàn) （5）國(guó)庫(kù)券利息收入3：調(diào)減3萬(wàn) （6）營(yíng)業(yè)外支出，滯納金調(diào)增6萬(wàn)，公益性捐贈(zèng)10-53*0.12=3.64 （7）期初虧損=12 應(yīng)納稅所得額=53%2B5%2B0.7%2B0.8%2B1-3%2B3.64-12=49.14 應(yīng)交所得稅=49.14*0.25=12.29 祝你學(xué)習(xí)愉快，如滿意，點(diǎn)已解決五星評(píng)價(jià)哈，謝謝。

2022-09-12

你好銷售收入300萬(wàn)元，廣告宣傳支出允許扣除的限額=300萬(wàn)*12%=36萬(wàn)，納稅調(diào)增14萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)，收入的千分之5=1.5萬(wàn)，發(fā)生額的60%=1.2萬(wàn)，納稅調(diào)增0.8萬(wàn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增=1萬(wàn)—10萬(wàn)*3%=0.7萬(wàn) 資產(chǎn)減值損失調(diào)增1萬(wàn) 國(guó)庫(kù)券利息收入調(diào)減3萬(wàn) 稅收滯納金罰款6萬(wàn)調(diào)增利潤(rùn)總額53萬(wàn)，利潤(rùn)總額的12%=53萬(wàn)*12%=6.36萬(wàn)，發(fā)生額10萬(wàn)，納稅調(diào)增=10萬(wàn)—6.36萬(wàn)=3.64萬(wàn) 該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=53萬(wàn)+14萬(wàn)+0.8萬(wàn)+0.7萬(wàn)+1萬(wàn)—3萬(wàn)+6萬(wàn)+3.64萬(wàn)—12萬(wàn)

2022-09-12

你好銷售收入300萬(wàn)元，廣告宣傳支出允許扣除的限額=300萬(wàn)*12%=36萬(wàn)，納稅調(diào)增14萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)，收入的千分之5=1.5萬(wàn)，發(fā)生額的60%=1.2萬(wàn)，納稅調(diào)增0.8萬(wàn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增=1萬(wàn)—10萬(wàn)*3%=0.7萬(wàn) 資產(chǎn)減值損失調(diào)增1萬(wàn) 國(guó)庫(kù)券利息收入調(diào)減3萬(wàn) 稅收滯納金罰款6萬(wàn)調(diào)增利潤(rùn)總額53萬(wàn)，利潤(rùn)總額的12%=53萬(wàn)*12%=6.36萬(wàn)，發(fā)生額10萬(wàn)，納稅調(diào)增=10萬(wàn)—6.36萬(wàn)=3.64萬(wàn) 該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=53萬(wàn)%2B14萬(wàn)%2B.8萬(wàn)%2B0.7萬(wàn)%2B1萬(wàn)—3萬(wàn)%2B6萬(wàn)%2B3.64萬(wàn)—12萬(wàn)

2022-09-12

你好同學(xué) 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=53 廣告宣傳支出扣除限額=300*15%=45，調(diào)增50-45=5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=2*60*1.2和300*0.005=1.5較小的，調(diào)增=2-1.2=0.8 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增=1-10*3%=0.7 資產(chǎn)減值損失調(diào)增=1 國(guó)庫(kù)券利息收入調(diào)減=3 稅收滯納金罰款調(diào)增=6 公益性捐贈(zèng)扣除限額=53*12%=6.36，調(diào)增=10-6.36=3.64 應(yīng)納稅所得額=53%2B5%2B0.8%2B0.7%2B1-3%2B6%2B3.64-12=55.14

2022-09-13

你好銷售收入300萬(wàn)元，廣告宣傳支出允許扣除的限額=300萬(wàn)*12%=36萬(wàn)，納稅調(diào)增14萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)，收入的千分之5=1.5萬(wàn)，發(fā)生額的60%=1.2萬(wàn)，納稅調(diào)增0.8萬(wàn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增=1萬(wàn)—10萬(wàn)*3%=0.7萬(wàn) 資產(chǎn)減值損失調(diào)增1萬(wàn) 國(guó)庫(kù)券利息收入調(diào)減3萬(wàn) 稅收滯納金罰款6萬(wàn)調(diào)增利潤(rùn)總額53萬(wàn)，利潤(rùn)總額的12%=53萬(wàn)*12%=6.36萬(wàn)，發(fā)生額10萬(wàn)，納稅調(diào)增=10萬(wàn)—6.36萬(wàn)=3.64萬(wàn) 該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=53萬(wàn)%2B14萬(wàn)%2B.8萬(wàn)%2B0.7萬(wàn)%2B1萬(wàn)—3萬(wàn)%2B6萬(wàn)%2B3.64萬(wàn)—12萬(wàn)

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