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企業(yè)所得稅哪些事項需要調增哪些需要調減

2023-05-28 21:02
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2023-05-28 21:04

你好 企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要納稅調增的有：1、企業(yè)實施了隱性補貼；2、企業(yè)發(fā)放費用和報銷額度超過應稅收入；3、企業(yè)提前抵扣了投資支出抵扣稅收超出當年應納稅收；4、企業(yè)實施的投資支出，應稅收減免的部分超過投資支出的實際金額；5、企業(yè)提供的免稅服務，超出可免除的范圍。需要納稅調減的有：1、企業(yè)實施的投資支出，應稅收減免的部分未超過投資支出的實際金額；2、企業(yè)支付的社會保險費，超出本年應納稅收；3、企業(yè)實施的投資支出，可抵扣稅收超出當年應納稅收；4、企業(yè)發(fā)放費用，費用和報銷低于應稅收入；5、企業(yè)實施的投資支出，投資支出的實際金額超出可抵扣稅收的范圍。

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快賬用戶8053 追問 2023-05-28 21:08

比如年度薪資總額150萬，職工福利費22萬，職工福利費不能超過薪資總額額14%，那就是不能超過21萬，請問1萬的差是調減還是調增

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齊紅老師 解答 2023-05-28 21:15

你這個是要調增的

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快賬用戶8053 追問 2023-05-28 21:17

假如職工福利20萬，是不是就要調減1萬元

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齊紅老師 解答 2023-05-28 21:38

不是啊，按照實際的就可以的

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你好 企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要納稅調增的有：1、企業(yè)實施了隱性補貼；2、企業(yè)發(fā)放費用和報銷額度超過應稅收入；3、企業(yè)提前抵扣了投資支出抵扣稅收超出當年應納稅收；4、企業(yè)實施的投資支出，應稅收減免的部分超過投資支出的實際金額；5、企業(yè)提供的免稅服務，超出可免除的范圍。需要納稅調減的有：1、企業(yè)實施的投資支出，應稅收減免的部分未超過投資支出的實際金額；2、企業(yè)支付的社會保險費，超出本年應納稅收；3、企業(yè)實施的投資支出，可抵扣稅收超出當年應納稅收；4、企業(yè)發(fā)放費用，費用和報銷低于應稅收入；5、企業(yè)實施的投資支出，投資支出的實際金額超出可抵扣稅收的范圍。
2023-05-28
這個請看課堂的匯算課程哈，沒法幾句話說清楚
2022-12-28
您好，比如業(yè)務招待費超標部分，無發(fā)票部分支出，計提減值或跌價。調減例如稅法允許扣除，會計沒扣除部分，一次性扣除折舊
2021-03-19
- 應收賬款/其他應收款：會計提減值，稅法上不可調增，影響利潤。 - 存貨：會計提減值，稅法上不可調增，影響利潤。 - 交易性金融資產(chǎn)：公允價值變動，稅法上不認可，需調增/調減。 - 固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)：稅法認可的折舊/攤銷與會計有差異。 - 長期股權投資：成本法下，計提減值影響利潤；調增，權益法下，同樣受影響。
2025-01-16
同學您好，1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費的支出，在不超過企業(yè)實際發(fā)生的工資薪金14%部分，可以進行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分，需要進行納稅調整。 　　2.工會經(jīng)費在不超過企業(yè)工資薪金的2%部分，可以進行扣除。 　　3.職工教育經(jīng)費在不超過工資薪金總額的8%的部分，可以進行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分，可以在以后的納稅年度進行扣除，但應進行納稅調增的處理。 　　4.業(yè)務招待費可以根據(jù)發(fā)生額的60%進行扣除，但是扣除的最高額度不允許超過當年銷售收入的0.5%。 　　5.廣告費和業(yè)務宣傳費的支出在不超過當年銷售收入的15%部分，可以進行扣除，超過的部分，可以在以后的納稅年度進行結轉扣除。 　　6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金，不可以進行扣除，需要作納稅調增。罰款罰金是指納稅人違反國家的法律法規(guī)處以的罰款，不可以進行扣除，應該作為納稅調增處理。 　　7.公益事業(yè)的捐贈支出在不超過年度利潤總額的12%部分，可以進行扣除，但是非公益性捐贈需要作為納稅調增處理。
2023-05-13
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