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易老師不要來 接老師，企業(yè)所得稅調(diào)增項目有哪些，調(diào)減的有哪些，解析下

2023-05-13 22:10
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-05-13 22:11

你好 福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調(diào)增; 職工教育經(jīng)費以工資薪金*2.5%扣除為限額; 工會經(jīng)費以工資薪金*2%為扣除限額; 捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額; 業(yè)務(wù)招待費以營業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費*60%兩者較低者為扣除限額; 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費以營業(yè)收入*15%為扣除限額; 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增; 預(yù)提的費用，實際未發(fā)生的，全部調(diào)增; 固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增; 罰款、稅收滯納金需要調(diào)增; 補充養(yǎng)老保險醫(yī)療保險超過限額也要調(diào)增。

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你好 福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調(diào)增; 職工教育經(jīng)費以工資薪金*2.5%扣除為限額; 工會經(jīng)費以工資薪金*2%為扣除限額; 捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額; 業(yè)務(wù)招待費以營業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費*60%兩者較低者為扣除限額; 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費以營業(yè)收入*15%為扣除限額; 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增; 預(yù)提的費用，實際未發(fā)生的，全部調(diào)增; 固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增; 罰款、稅收滯納金需要調(diào)增; 補充養(yǎng)老保險醫(yī)療保險超過限額也要調(diào)增。
2023-05-13
你好 福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調(diào)增; 職工教育經(jīng)費以工資薪金*2.5%扣除為限額; 工會經(jīng)費以工資薪金*2%為扣除限額; 捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額; 業(yè)務(wù)招待費以營業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費*60%兩者較低者為扣除限額; 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費以營業(yè)收入*15%為扣除限額; 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增; 預(yù)提的費用，實際未發(fā)生的，全部調(diào)增; 固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增; 罰款、稅收滯納金需要調(diào)增; 補充養(yǎng)老保險醫(yī)療保險超過限額也要調(diào)增。
2023-05-13
同學(xué)您好，1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費的支出，在不超過企業(yè)實際發(fā)生的工資薪金14%部分，可以進行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分，需要進行納稅調(diào)整。 　　2.工會經(jīng)費在不超過企業(yè)工資薪金的2%部分，可以進行扣除。 　　3.職工教育經(jīng)費在不超過工資薪金總額的8%的部分，可以進行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分，可以在以后的納稅年度進行扣除，但應(yīng)進行納稅調(diào)增的處理。 　　4.業(yè)務(wù)招待費可以根據(jù)發(fā)生額的60%進行扣除，但是扣除的最高額度不允許超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。 　　5.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的支出在不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分，可以進行扣除，超過的部分，可以在以后的納稅年度進行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 　　6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金，不可以進行扣除，需要作納稅調(diào)增。罰款罰金是指納稅人違反國家的法律法規(guī)處以的罰款，不可以進行扣除，應(yīng)該作為納稅調(diào)增處理。 　　7.公益事業(yè)的捐贈支出在不超過年度利潤總額的12%部分，可以進行扣除，但是非公益性捐贈需要作為納稅調(diào)增處理。
2023-05-13
同學(xué)，你好，稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
2023-02-10
您好，比如業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)部分，無發(fā)票部分支出，計提減值或跌價。調(diào)減例如稅法允許扣除，會計沒扣除部分，一次性扣除折舊
2021-03-19
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