老師，我想問下，我去年用了固定資產(chǎn)一次性扣除，我今年匯算清繳不是要調(diào)增嘛，我在所有固定資產(chǎn)這里稅收金額這里已經(jīng)減掉了去年一次性扣除的那些設(shè)備的折舊，那在下面11欄這里500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除這里是不是還要單獨(dú)體現(xiàn)下，還是說可以不填

2.A公司位于北京市海淀區(qū)，A公司于2010年12月購(gòu)入一臺(tái)乙型機(jī)械設(shè)備，將該機(jī)械設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，乙型機(jī)械設(shè)備的初始入賬價(jià)值為200萬(wàn)元，采用平均年限法計(jì)提折舊。A公司2021年12月處置該甲型機(jī)械設(shè)備，已知該設(shè)備已計(jì)提折舊110萬(wàn)元，已確認(rèn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。在處置過程中，A公司用銀行存款直接支付清理費(fèi)用8萬(wàn)元，同時(shí)獲得乙型機(jī)械設(shè)備變賣收入25萬(wàn)元(含稅)。對(duì)于這25萬(wàn)元的變賣收入繳納增值稅的問題，A公司的兩位財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生爭(zhēng)議。A公司王會(huì)計(jì)認(rèn)為25÷(1+13%)×13%=2.88(萬(wàn)元)，應(yīng)該按照2.88萬(wàn)元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；A公司李會(huì)計(jì)認(rèn)為25÷(1+3%)×2%=0.49(萬(wàn)元)，應(yīng)該按照0.49萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅額。要求：(1)A公司兩位財(cái)務(wù)人員哪位的做法正確？并簡(jiǎn)要說明理由。(2)寫出固定資產(chǎn)在處置時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(注意：不用寫固定資產(chǎn)購(gòu)買和計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄，只需答出固定資產(chǎn)處置時(shí)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，金額單位為萬(wàn)元，結(jié)果要求保留兩位小數(shù))

某企業(yè)于12月份以更新設(shè)備的名義淘汰了6臺(tái)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器設(shè)備，設(shè)備原值90萬(wàn)元，已提折舊50萬(wàn)元，財(cái)會(huì)部門按廠長(zhǎng)授意作了固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)清理——機(jī)器設(shè)備400000累計(jì)折舊500000貸：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備90000012月末，將其凈值40萬(wàn)元作為固定資產(chǎn)清理后的凈損失，由“固定資產(chǎn)清理”賬戶轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶，會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失400000貸：固定資產(chǎn)清理——機(jī)器設(shè)備400000注冊(cè)會(huì)計(jì)師分三步審查了該企業(yè)的上述行為：第一步，審閱固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬。發(fā)現(xiàn)上述6臺(tái)設(shè)備的會(huì)計(jì)處理有缺陷，設(shè)備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒有清理費(fèi)用和殘料價(jià)值或變價(jià)收入。第二步，盤點(diǎn)實(shí)物。經(jīng)實(shí)地查看和盤點(diǎn)，已作清理處理的6臺(tái)設(shè)備在車間根本沒動(dòng)，而且照常運(yùn)轉(zhuǎn)。第三步，調(diào)查企業(yè)對(duì)該設(shè)備作固定資產(chǎn)清理的指導(dǎo)思想。經(jīng)詢問有關(guān)人員，得知其目的是通過提前報(bào)廢該6臺(tái)設(shè)備，壓縮當(dāng)年利潤(rùn)數(shù)額，以少交所得稅，從而緩解資金不足的困境。要求：根據(jù)以上情況，編制調(diào)整分錄。

老師，我去年賣了一臺(tái)設(shè)備，75萬(wàn)，會(huì)計(jì)上做的是固定資產(chǎn)清理，稅法上賣設(shè)備要確認(rèn)收入嘛？ 在哪里調(diào)增

您好，老師，之前問過您，我們是設(shè)備租賃公司，融資租賃的設(shè)備，進(jìn)來的每期發(fā)票會(huì)計(jì)直接入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，現(xiàn)在租賃期到了，我們拿到了所有權(quán)，現(xiàn)在這個(gè)設(shè)備該怎么調(diào)賬到固定資產(chǎn)里？因?yàn)樵O(shè)備拿到了所有權(quán)，準(zhǔn)備處置賣掉，然后沒有入賬固定資產(chǎn)，沒法作固定資產(chǎn)清理