老師，我想問下，我去年用了固定資產(chǎn)一次性扣除，我今年匯算清繳不是要調(diào)增嘛，我在所有固定資產(chǎn)這里稅收金額這里已經(jīng)減掉了去年一次性扣除的那些設(shè)備的折舊，那在下面11欄這里500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除這里是不是還要單獨(dú)體現(xiàn)下，還是說可以不填

某企業(yè)于12月份以更新設(shè)備的名義淘汰了6臺正常運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器設(shè)備，設(shè)備原值90萬元，已提折舊50萬元，財會部門按廠長授意作了固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)清理——機(jī)器設(shè)備400000累計折舊500000貸：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備90000012月末，將其凈值40萬元作為固定資產(chǎn)清理后的凈損失，由“固定資產(chǎn)清理”賬戶轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶，會計分錄為：借：營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失400000貸：固定資產(chǎn)清理——機(jī)器設(shè)備400000注冊會計師分三步審查了該企業(yè)的上述行為：第一步，審閱固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬。發(fā)現(xiàn)上述6臺設(shè)備的會計處理有缺陷，設(shè)備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒有清理費(fèi)用和殘料價值或變價收入。第二步，盤點(diǎn)實(shí)物。經(jīng)實(shí)地查看和盤點(diǎn)，已作清理處理的6臺設(shè)備在車間根本沒動，而且照常運(yùn)轉(zhuǎn)。第三步，調(diào)查企業(yè)對該設(shè)備作固定資產(chǎn)清理的指導(dǎo)思想。經(jīng)詢問有關(guān)人員，得知其目的是通過提前報廢該6臺設(shè)備，壓縮當(dāng)年利潤數(shù)額，以少交所得稅，從而緩解資金不足的困境。要求：根據(jù)以上情況，編制調(diào)整分錄。

老師，我去年賣了一臺設(shè)備，75萬，會計上做的是固定資產(chǎn)清理，稅法上賣設(shè)備要確認(rèn)收入嘛？ 在哪里調(diào)增

您好，老師，之前問過您，我們是設(shè)備租賃公司，融資租賃的設(shè)備，進(jìn)來的每期發(fā)票會計直接入了主營業(yè)務(wù)成本，現(xiàn)在租賃期到了，我們拿到了所有權(quán)，現(xiàn)在這個設(shè)備該怎么調(diào)賬到固定資產(chǎn)里？因?yàn)樵O(shè)備拿到了所有權(quán)，準(zhǔn)備處置賣掉，然后沒有入賬固定資產(chǎn)，沒法作固定資產(chǎn)清理

老師，購設(shè)備100萬，其中政府補(bǔ)助20萬，稅法規(guī)定折舊5年，凈額法確認(rèn)政府補(bǔ)助，那么固定資產(chǎn)賬面價值按照80萬計提折舊，會計上折舊80/5=16萬元/年，稅法上折舊100/5=20萬元，產(chǎn)生稅會差異，匯算清繳申報表如何填寫呢？ 收到政府補(bǔ)助，借：銀行存款 20萬，貸，遞延收益20萬，抵減設(shè)備成本，借：遞延收益 20萬，貸 ：固定資產(chǎn) 20萬 收到遞延收益當(dāng)年納稅調(diào)增20萬，每個年度因稅會差異再調(diào)減4萬，調(diào)整五年 老師，是這樣嗎？