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4.中國居民張先生為境內(nèi)某公司職員,1月工資收人15000元,每月專項扣除2800元。張先生有一個女兒讀小學(xué),子女教育由張先生100%扣除:張先生為獨(dú)生子女,其父親62歲、母親57歲1.不超過36000元的部分預(yù)扣率3%速算扣除數(shù)0。2.超過36000元至144000元的部分預(yù)扣率10%速算扣除數(shù)2520要求:(1)計算張先生1月專項附加扣除;(2分)(2)計算張先生1月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額。(3分)

2023-05-23 15:35
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-05-23 15:36

(1)計算張先生1月專項附加扣除1000%2B1000=2000

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齊紅老師 解答 2023-05-23 15:36

(2)計算張先生1月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額。(15000-5000-2800-2000)*3%=

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你好,正在計算中,請稍后
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1.?首先明確居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算公式: - 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率 - 速算扣除數(shù))-累計減免稅額 - 累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額 - 累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入 - 累計免稅收入 - 累計減除費(fèi)用 - 累計專項扣除 - 累計專項附加扣除 - 累計依法確定的其他扣除 - 其中,累計減除費(fèi)用,按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。專項附加扣除中,子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 2.?1月預(yù)扣預(yù)繳稅額計算: - 累計收入 = 30000×1 = 30000元 - 累計減除費(fèi)用 = 5000×1 = 5000元 - 累計專項扣除 = 4500×1 = 4500元 - 累計專項附加扣除 = 1000×1 = 1000元 - 累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 30000 - 5000 - 4500 - 1000 = 19500元 - 對照稅率表,累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的,稅率3%,速算扣除數(shù)為0。 - 1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 19500×3\% - 0 = 585元 3.?2月預(yù)扣預(yù)繳稅額計算: - 累計收入 = 30000×2 = 60000元 - 累計減除費(fèi)用 = 5000×2 = 10000元 - 累計專項扣除 = 4500×2 = 9000元 - 累計專項附加扣除 = 1000×2 = 2000元 - 累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 60000 - 10000 - 9000 - 2000 = 39000元 - 對照稅率表,累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)為2520元。 - 2月累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 39000×10\% - 2520 = 1380元 - 1月已預(yù)扣預(yù)繳稅額585元 - 2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 1380 - 585 = 795元 4.?3月預(yù)扣預(yù)繳稅額計算: - 累計收入 = 30000×3 = 90000元 - 累計減除費(fèi)用 = 5000×3 = 15000元 - 累計專項扣除 = 4500×3 = 13500元 - 累計專項附加扣除 = 1000×3 = 3000元 - 累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 90000 - 15000 - 13500 - 3000 = 58500元 - 3月累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 58500×10\% - 2520 = 3330元 - 1 - 2月已預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 585 + 795 = 1380元 - 3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 3330 - 1380 = 1950元 所以楊某工資薪金1、2、3月預(yù)扣預(yù)繳稅額分別是(585)元、(795)元、(1950)元。
2024-12-28
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