記賬公司給我們暫估了21萬(wàn)的成本費(fèi)用，他做的會(huì)計(jì)分錄我看不懂 去年3月是 借 管理費(fèi)用 貸應(yīng)付賬款 暫估 月底結(jié)轉(zhuǎn) 借 本年利潤(rùn) 貸 管理費(fèi)用 6月借 管理費(fèi)用 貸應(yīng)付賬款 暫估 月底結(jié)轉(zhuǎn) 借 本年利潤(rùn) 貸 管理費(fèi)用 今年沖回 借未分配利潤(rùn) 紅字 貸應(yīng)付賬款 暫估 收到發(fā)票 借未分配利潤(rùn) 貸銀行 3月借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸暫估 月底結(jié)轉(zhuǎn) 借本年利潤(rùn) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6月 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本110000 貸應(yīng)付賬款暫估 月底結(jié)轉(zhuǎn) 借本年利潤(rùn) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本91166.03 請(qǐng)問(wèn)往后收到發(fā)票我該怎么做會(huì)計(jì)分錄

2022年做了一筆暫估成本分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付帳款，但是沒(méi)有發(fā)票的，也沒(méi)有付款的，2023年做匯算清繳的時(shí)候調(diào)整，交所得稅，但是應(yīng)付帳款一直掛賬，改如何處理

我2022年12月暫估的分錄是這么做的， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本648596 貸：應(yīng)付賬款648596 .然后我2023年1月沖暫估的分錄是這么做的： 借：應(yīng)付賬款 648596 貸：以前年度損益調(diào)整648596 根據(jù)收到票： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本601250 貸：應(yīng)付賬款601250 老師這個(gè)分錄對(duì)嗎？怎么感覺(jué)不對(duì)呢，應(yīng)該怎么處理，比如我暫估了648596，但是收到票只收到601250，這個(gè)應(yīng)該怎么處理呢？

2022 年度代理記賬把 借：預(yù)付賬款 350 記成了借：應(yīng)收帳款 350，并且在 2022 年還做了分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350 貸：應(yīng)收賬款 350 實(shí)際情況是這筆既不是收入也沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本，2023 年該怎么做分錄調(diào)賬呢？

2022 年度代理記賬把預(yù)付賬款 350 記成了借：應(yīng)收帳款 350，并且在 2022 年還做了分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350 貸：應(yīng)收賬款 350 實(shí)際情況是這筆既不是收入也沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本，2023 年稅務(wù)需要怎么調(diào)整呢？