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根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，如果填寫了視同銷售收入，那么也需要填寫對(duì)應(yīng)的視同銷售成本。視同銷售是企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入的行為。視同銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理存在差異，因此在年度匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行調(diào)整。在填寫報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)視同銷售的收入和成本，并在相應(yīng)的明細(xì)表中填報(bào)。具體來說，需要在附表一“收入明細(xì)表”的第十三行“視同銷售收入”中填列金額，同時(shí)在附表二“成本費(fèi)用明細(xì)表”的第十二行“視同銷售成本”中填列相應(yīng)的成本金額。對(duì)于您提到的銷售返點(diǎn)贈(zèng)送的情況，如果賬上已經(jīng)做了收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，那么在匯算清繳時(shí)也需要進(jìn)行視同銷售的填報(bào)。這是因?yàn)楸M管在會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)了收入和成本，但稅務(wù)上對(duì)于視同銷售行為有特定的規(guī)定，需要按照稅收規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和納稅。

2024-04-22

快賬用戶4281 追問 2023-05-18 16:17

金額是一樣吧？？？

快賬用戶4281 追問 2023-05-18 16:18

比如給員工買的禮物，專票，進(jìn)項(xiàng)不抵扣，價(jià)稅合計(jì)2000元

快賬用戶4281 追問 2023-05-18 16:19

如果結(jié)轉(zhuǎn)收入的同時(shí)又結(jié)轉(zhuǎn)成本，這樣不是也不影響所得稅嗎？？？

快賬用戶4281 追問 2023-05-18 16:20

不影響所得稅的話，這樣做的目的和意義是什么呢

齊紅老師解答 2023-05-18 16:25

同學(xué)你好這個(gè)影響的呀收入和成本不一樣

快賬用戶4281 追問 2023-05-18 16:27