老師：您好！想請(qǐng)教一下，公司用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2022年末有部分員工的年終獎(jiǎng)金未確定，現(xiàn)在發(fā)放，匯算清繳的時(shí)候如何處理？
借利潤分配未分配利潤 貸應(yīng)付職工薪酬工資 借應(yīng)付職工薪酬工資 貸銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅 匯算清繳調(diào)減
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老師你好，我們公司19年12月份計(jì)提了年終獎(jiǎng)，但是年終獎(jiǎng)因?yàn)橐咔橛绊懍F(xiàn)在只發(fā)了一半，還有一半沒發(fā)，想問一下剩下沒發(fā)的這部分年終獎(jiǎng)是不是在匯算清繳時(shí)候做納稅調(diào)增？還有把去年計(jì)提未發(fā)完的年終獎(jiǎng)要沖回去，分錄如何做呢？
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老師您好，請(qǐng)問21年的費(fèi)用沒有入賬，22年2月份才發(fā)現(xiàn)又是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整科目，請(qǐng)問正確應(yīng)該怎么處理？如果我更正21年的賬務(wù)，那可以在匯算清繳的時(shí)候調(diào)整企稅嗎？
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老師：您好！想請(qǐng)教一下，公司用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2022年末有部分員工的年終獎(jiǎng)金未確定，現(xiàn)在發(fā)放，匯算清繳的時(shí)候如何處理？
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老師您好，我們公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，然后22年有一筆賬多做費(fèi)用，我現(xiàn)在做匯算清繳發(fā)現(xiàn)了，納稅調(diào)增，23年的賬我再來訂正這22的分錄，23年我到時(shí)候需要納稅調(diào)減嗎，還是正常不用處理？
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老師：您好！我們公司用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度，有筆成本費(fèi)用2022年底忘記計(jì)提了！在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候已進(jìn)行處理。5月份賬務(wù)處理的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄為 借：未分配利潤，貸：應(yīng)付賬款，到五月份結(jié)賬的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的利潤關(guān)系勾兌不上，未分配利潤期末-期初≠凈利潤，這該如何處理？
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郭老師：這樣處理就不用調(diào)整2022年賬務(wù)了是嗎？匯算清繳調(diào)減是在哪個(gè)申報(bào)表調(diào)減呢？是在納稅調(diào)整申報(bào)表里嗎？
不用 職工薪酬明細(xì)表，第一行，實(shí)際金額和稅收金額增加這個(gè)
郭老師：抱歉這么晚還打擾您！還想請(qǐng)教一下，如果是現(xiàn)在發(fā)放2022年度52000元的年終獎(jiǎng)，那這個(gè)數(shù)據(jù)是填寫在職工薪酬明細(xì)表第一行的實(shí)際金額一欄還是稅收金額一欄呢？
實(shí)際金額和稅收金額里面都要加上這個(gè)
這樣主申報(bào)表才可以帶出數(shù)據(jù)是嗎？
對(duì)的是的，他現(xiàn)在納稅調(diào)整明細(xì)單里面，然后帶主表納稅調(diào)減
郭老師：剛才你寫的會(huì)計(jì)分錄在獎(jiǎng)金發(fā)放的時(shí)候做，不用返回調(diào)整2022年的金蝶賬，也不用修改2022年第四季度的報(bào)表，對(duì)嗎？
這個(gè)是的，不用修改的
明白了！謝謝郭老師！打擾您了！晚安！
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