老師：您好！想請教一下，公司用的是小企業(yè)會計準則，2022年末有部分員工的年終獎金未確定，現(xiàn)在發(fā)放，匯算清繳的時候如何處理？
借利潤分配未分配利潤 貸應付職工薪酬工資 借應付職工薪酬工資 貸銀行存款 應交稅費個稅 匯算清繳調減
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老師你好，我們公司19年12月份計提了年終獎，但是年終獎因為疫情影響現(xiàn)在只發(fā)了一半，還有一半沒發(fā)，想問一下剩下沒發(fā)的這部分年終獎是不是在匯算清繳時候做納稅調增？還有把去年計提未發(fā)完的年終獎要沖回去，分錄如何做呢？
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老師您好，請問21年的費用沒有入賬，22年2月份才發(fā)現(xiàn)又是小企業(yè)會計準則沒有以前年度損益調整科目，請問正確應該怎么處理？如果我更正21年的賬務，那可以在匯算清繳的時候調整企稅嗎？
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老師：您好！想請教一下，公司用的是小企業(yè)會計準則，2022年末有部分員工的年終獎金未確定，現(xiàn)在發(fā)放，匯算清繳的時候如何處理？
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老師您好，我們公司執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，然后22年有一筆賬多做費用，我現(xiàn)在做匯算清繳發(fā)現(xiàn)了，納稅調增，23年的賬我再來訂正這22的分錄，23年我到時候需要納稅調減嗎，還是正常不用處理？
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老師：您好！我們公司用的是小企業(yè)會計核算制度，有筆成本費用2022年底忘記計提了！在企業(yè)所得稅匯算清繳的時候已進行處理。5月份賬務處理的時候，會計分錄為 借：未分配利潤，貸：應付賬款，到五月份結賬的時候，發(fā)現(xiàn)資產負債表和利潤表的利潤關系勾兌不上，未分配利潤期末-期初≠凈利潤，這該如何處理？
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郭老師：這樣處理就不用調整2022年賬務了是嗎？匯算清繳調減是在哪個申報表調減呢？是在納稅調整申報表里嗎？
不用 職工薪酬明細表，第一行，實際金額和稅收金額增加這個
郭老師：抱歉這么晚還打擾您！還想請教一下，如果是現(xiàn)在發(fā)放2022年度52000元的年終獎，那這個數(shù)據是填寫在職工薪酬明細表第一行的實際金額一欄還是稅收金額一欄呢？
實際金額和稅收金額里面都要加上這個
這樣主申報表才可以帶出數(shù)據是嗎？
對的是的，他現(xiàn)在納稅調整明細單里面，然后帶主表納稅調減
郭老師：剛才你寫的會計分錄在獎金發(fā)放的時候做，不用返回調整2022年的金蝶賬，也不用修改2022年第四季度的報表，對嗎？
這個是的，不用修改的
明白了！謝謝郭老師！打擾您了！晚安！
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