老師我咨詢(xún)一下，比如我的2022年異地項(xiàng)目簽得合同造價(jià)是10萬(wàn)（不含稅），情況一：我2022年12月開(kāi)出了5萬(wàn)的發(fā)票，2022年12月收到成本發(fā)票4萬(wàn)，我預(yù)交企業(yè)所得稅就按照5-4=1 ，1萬(wàn)乘以千分之2去預(yù)交企業(yè)所得稅。情況二：2022年12月開(kāi)出發(fā)票5萬(wàn)，支出成本費(fèi)用4萬(wàn)，對(duì)方還沒(méi)有給我開(kāi)成本票但是在今年匯算清繳之前會(huì)給我開(kāi)出來(lái)，我預(yù)交的時(shí)候可以按照5-4=1，1萬(wàn)乘以千分之2預(yù)交嗎？

你好，老師，我有一個(gè)農(nóng)業(yè)合作社，2021年的賬是由代賬公司做的，2022年是稅務(wù)報(bào)稅沒(méi)有做賬就是按開(kāi)票收入，暫估了成本，報(bào)的稅，現(xiàn)在我是第四季度接手，這個(gè)賬是不是要把2021年12月31號(hào)期末數(shù)，把2022年的一年的賬全部補(bǔ)上。

老師：您好！2022年12 月份也就是第四季度暫估了成本，并且申報(bào)了企業(yè)所得稅，1月份收到購(gòu)貨方開(kāi)來(lái)的成本發(fā)票，是不是還是把12月份的暫估成本沖回，按收到的發(fā)票入賬就可以了？到企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候還需要調(diào)整這部分金額嗎？

老師公司之前是核定征收，現(xiàn)在匯算清繳才知道2022年變成查賬征收了，之前的報(bào)表才填了收入沒(méi)有填成本，一直沒(méi)有做賬，也沒(méi)有成本發(fā)票，現(xiàn)在要補(bǔ)22年的賬，轉(zhuǎn)出去的都沒(méi)有成本發(fā)票，這個(gè)月開(kāi)進(jìn)來(lái)還能抵去年的成本嗎

老師，我在去年12月賬里暫估了成本。因?yàn)槟菚r(shí)候成本票還沒(méi)到，所以做了暫估?，F(xiàn)在5月了，因?yàn)?月31日前得做匯算清繳，成本發(fā)票最遲這時(shí)候開(kāi)過(guò)來(lái)對(duì)不。那這個(gè)月開(kāi)進(jìn)來(lái)，我直接在本月做分錄嗎？不用再改12月的分錄吧？