這個(gè)加速折舊表是什么時(shí)候填寫(xiě)的，是匯算清繳嗎？就是公司的銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)相差太大了，我想一次性扣除

你好，預(yù)繳就可以一次抵扣 你到底抵扣增值稅還是抵扣所得稅的？匯算清繳是企業(yè)所得稅的。

扣所得稅，利潤(rùn)太大了

預(yù)繳的時(shí)候就可以一次抵扣，不用等著匯算

那這個(gè)走費(fèi)用，還是走什么科目

賬上做固定資產(chǎn)按月折舊，賬上沒(méi)有一次折舊的政策，只有稅法上有。

那這樣搞不明白

某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線(xiàn)法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元） 01 2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸：累計(jì)折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸： 所得稅費(fèi)用 5 640.webp (6).jpg 提示：實(shí)務(wù)中可以依據(jù)公司要求，決定是否使用遞延所得稅負(fù)債。特別是使用小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)并沒(méi)有這個(gè)科目，可以繼續(xù)原來(lái)的處理方法，只在匯算清繳時(shí)申報(bào)，日常不做處理。 05 2018年底進(jìn)行匯算清繳時(shí)，需要填寫(xiě)所得稅年報(bào)附表中的資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表： 640.webp (5).jpg 06 2019-2022每年年底進(jìn)行匯算清繳時(shí)，同樣需要填寫(xiě)所得稅年報(bào)附表中的資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表（以2019年為例，其他年份以此類(lèi)推）：

好的，謝謝老師，以后有什么不會(huì)了在問(wèn)老師