五、綜合題1．某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；購進和銷售產品適用的增值稅稅率均為13%。發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下：（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元。（2）接受其他企業(yè)投資轉入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元。（3）購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元。（4）銷售產品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元。（5）采取以舊換新方式銷售產品，新產品含稅售價為7.91萬元，舊產品作價2萬元。（6）因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元（購進工具的進項稅額已抵扣）。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期的銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出和應納增值稅額。

2.某工廠系增值稅一般納稅人，2019 年6月份發(fā)生下列經濟業(yè)務: (1)購進原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，增值稅稅額為10400元，原料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為20000元，增值稅為1800元。 (2)購進包裝物-批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 (3)購進辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價款20000元;購進小汽車一輛，增值稅專用發(fā)票注明價款137000元，增值稅17810元。 (4)銷售甲產品2000件，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元;另收取包裝物租金22 600 元。 (5)采取以舊換新方式銷售產品一批， 新產品含稅售價為90400元，舊產品作價15000元。 (6)向災區(qū)捐贈貨物批，不含稅金額為9000元。 已知:該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證:購進和銷售產品適用的增值稅稅率為13%請計算該企業(yè)本月應納增值稅額。

老師，20年12月份采購的貨物貨物已到，票在發(fā)票認證平臺查到已開，但沒有拿到發(fā)票我做了借:預付賬款貸:銀行存款，1月份拿到發(fā)票借:庫存商品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸:預付賬款，這樣做對嗎？

老師，20年12月份采購的貨物貨物已到，票在發(fā)票認證平臺查到已開，但沒有拿到發(fā)票我做了借:預付賬款貸:銀行存款，1月份拿到發(fā)票借:庫存商品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸:預付賬款，這樣做對嗎？

老師您好，增值稅專用發(fā)票單位是平方米，數(shù)量可以開0.24或者53.7這種帶小數(shù)的嗎？另外想問一下我們采購的商品是不銹鋼產品，進項和銷項的商品名稱一致但是規(guī)格型號不一致有影響嗎？