南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2017年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）2日，銷售給中原公司A產(chǎn)品200件，不含增值稅的單位售價(jià)400元；B產(chǎn)品150件，不含增值稅的單位售價(jià)450元。增值稅銷項(xiàng)稅額共計(jì)25 075元?？铐?xiàng)已收到，存入銀行。 （2）5日，根據(jù)銷貨合同預(yù)收大發(fā)公司購貨定金60 000元，存入銀行。 （3）7日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。 （4）9日，向大發(fā)公司發(fā)出銷售A產(chǎn)品300件，不含增值稅的單位售價(jià)為400元。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為120 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為20 400元?？鄢ń鸷?，向購貨方收取余款，已存入銀行。 （5）12日，出售一批不需用的原材料10 000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)尚未收到。 （6）13日，結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的成本6 500元。 （7）14日，采購員王某出差，預(yù)借差旅費(fèi)5 000元，開出現(xiàn)金支票支付。 （8）15日，攤銷應(yīng)由本月份廠部負(fù)擔(dān)的報(bào)刊雜志費(fèi)500元。 （9）16日，預(yù)提本月銀行短期借款利息2 000元。 （10）20日，用銀行存款5 000元進(jìn)行公益性捐贈(zèng)。 （11）21日，采購員王某出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)4 500元，交回現(xiàn)金500元。 （12）25日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A、B產(chǎn)品的銷售成本。A產(chǎn)品單位成本為285元，B產(chǎn)品單位成本270元。 （13）30日，經(jīng)計(jì)算，本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2 500元。 （14）30日，企業(yè)收到違約金3 000元作為營(yíng)業(yè)外收入。 （15）30日，根據(jù)上列業(yè)務(wù)，將本月有關(guān)損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。 （16）30日，按本月利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅（不考慮納稅調(diào)整問題），并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（本題25分）

根據(jù)下述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄【資料】首都公司2018年10月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)(1)向南方公司銷售A產(chǎn)品60件,單價(jià)500元增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)數(shù)30000元,增值稅銷項(xiàng)稅額5100元,另用銀行存款支付應(yīng)由購實(shí)方負(fù)的運(yùn)雜費(fèi)1600元,貨已發(fā)出,貨款尚未收到(2)向北方公司銷售B產(chǎn)品50件,單價(jià)400元增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元,增值銷項(xiàng)稅額3400元,收到一張已承兌的商業(yè)匯票(3)預(yù)收東方公司訂貨款20000元存入銀行(4)向預(yù)收貨款的東方公司發(fā)出A產(chǎn)品30件,每件售價(jià)00元,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15000元,增值稅銷項(xiàng)稅額2550元,沖銷預(yù)收貨款,多收款項(xiàng)以銀行存款退還東方公司(5)月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本300元,B產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本250元(6)本月發(fā)生了應(yīng)由首都公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)3000元,款項(xiàng)未付

南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2020年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）2日，銷售給中原公司A產(chǎn)品200件，單位不含增值稅售價(jià)400元；B產(chǎn)品150件，單位不含增值稅售價(jià)450元。增值稅率13％。款項(xiàng)已收到，存入銀行。 （2）5日，根據(jù)銷貨合同預(yù)收大發(fā)公司購貨定金60 000元，存入銀行。 （3）7日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。 （4）9日，向大發(fā)公司發(fā)出A產(chǎn)品300件，單位不含增值稅售價(jià)為400元。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為120 000元，增值稅率13%。扣除定金后，向購貨方收取余款，已存入銀行。 （5）12日，出售一批不需用的原材料10 000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未收到。 （6）13日，結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的成本6 500元。 （7）14日，車間業(yè)務(wù)員樸某出差，預(yù)借差旅費(fèi)5 000元，開出現(xiàn)金支票支付。 （8）15日，分?jǐn)倯?yīng)由本月份廠部負(fù)擔(dān)的報(bào)刊雜志費(fèi)500元。 （9）16日，預(yù)提本月銀行短期借款利息2 000元。 （10）20日，用銀行存款5 000元支付稅收滯納金罰款支出。 （11）21日，車間業(yè)務(wù)員王某出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)4 500元，交回現(xiàn)金500元。 （12）25日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A、B產(chǎn)品銷售成本。A產(chǎn)品單位成本為285元，B產(chǎn)品單位成本270元。 （13）30日，計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2 500元。 （14）30日，企業(yè)收到違約金250元作為營(yíng)業(yè)外收入。 （15）30日，將有關(guān)損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。 （16）30日，將利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅（不考慮納稅調(diào)整問題）。 要求： （1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （2）根據(jù)資料，分別計(jì)算下列有關(guān)項(xiàng)目的金額。（要求列出計(jì)算過程） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝ 利潤(rùn)總額＝ 所得稅費(fèi)用＝ 凈利潤(rùn)＝

某公司于20×3年6月10日按照合同規(guī)定開出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付給甲單位購買原材料的款項(xiàng)70000元。公司于7月5日收到原材料，甲單位開來的專用發(fā)票上注明價(jià)款70000元，增值稅稅額9100元。7月10日公司向甲單位補(bǔ)付剩余貨款。請(qǐng)編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2020年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，銷售給中原公司A產(chǎn)品200件，單位不含增值稅售價(jià)400元；B產(chǎn)品150件，單位不含增值稅售價(jià)450元。增值稅率13％?？铐?xiàng)已收到，存入銀行。（2）5日，根據(jù)銷貨合同預(yù)收大發(fā)公司購貨定金60000元，存入銀行。（3）7日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。（4）9日，向大發(fā)公司發(fā)出A產(chǎn)品300件，單位不含增值稅售價(jià)為400元。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為120000元，增值稅率13%?？鄢ń鸷?，向購貨方收取余款，已存入銀行。（5）12日，出售一批不需用的原材料10000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未收到。（6）13日，結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的成本6500元。（7）14日，車間業(yè)務(wù)員樸某出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，開出現(xiàn)金支票支付。（8）15日，分?jǐn)倯?yīng)由本月份廠部負(fù)擔(dān)的報(bào)刊雜志費(fèi)500元。（9）16日，預(yù)提本月銀行短期借款利息2000元。（10）20日，用銀行存款5000元支付稅收滯納金罰款支出。（11）21日，車間業(yè)務(wù)員王某出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)4500元，交回現(xiàn)金500元。（