你好，在項(xiàng)目地預(yù)繳交后，回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時(shí)抵扣已經(jīng)繳納的

您好！正在為您解答，請(qǐng)稍后~

同學(xué)，你好 　　對(duì)于房企企業(yè)所得稅的收入處理，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)規(guī)定，企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。 土地增值稅清算條件的規(guī)定：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<土地增值稅清算管理規(guī)程>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào))第九條規(guī)定：納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。 　　(一)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的; 　　(二)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的; 　　(三)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。 　　第十條規(guī)定：對(duì)符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。 　　(一)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的; 　　(二)取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;(三)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的; 　　(四)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。 　房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間計(jì)算繳納增值稅，開具適用稅率或者征收率的增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生之前收取的款項(xiàng)應(yīng)作為預(yù)收款，按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。

同學(xué)你好 增值稅時(shí)點(diǎn)如下 1：一般是2個(gè)時(shí)間點(diǎn)，第一個(gè)時(shí)間點(diǎn)是收到預(yù)收款的時(shí)候，第二個(gè)時(shí)點(diǎn)是交房的時(shí)候 所得稅納稅時(shí)點(diǎn)，一般以交房時(shí)間作為所得稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，如果當(dāng)?shù)囟惥忠箢A(yù)交的話，還需要預(yù)交

第一，城鎮(zhèn)土地使用稅在辦理土地增值稅清算后仍需繼續(xù)繳納，直至土地使用權(quán)終止或轉(zhuǎn)讓。企業(yè)所得稅是另一項(xiàng)獨(dú)立稅種，與土地使用稅無直接關(guān)聯(lián)。第二，稅務(wù)稽查的增值稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交增值稅科目。企業(yè)所得稅清繳時(shí)，需按稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額，并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。