11、12月13日，總務(wù)辦張三來(lái)報(bào)銷(xiāo)行政管理部門(mén)辦公費(fèi)0.3萬(wàn)元，水電費(fèi)1.2萬(wàn)元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金補(bǔ)足其備用金定額。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：1．6月2日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付星星工廠購(gòu)料款20000元。2．6月15日，收到上述預(yù)購(gòu)的甲材料，價(jià)款為36000元，增值稅為4680元，價(jià)稅合計(jì)為40680元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)稅款不足部分當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付。3．企業(yè)總務(wù)科實(shí)行定額備用金制度：（1）7月15日，總務(wù)科出具收條，財(cái)務(wù)部門(mén)撥付2000元備用金，開(kāi)出現(xiàn)金支票支付。（2）7月25日，總務(wù)科報(bào)銷(xiāo)日常零星開(kāi)支1600元，以現(xiàn)金補(bǔ)足備用金。4．7月29日，廠長(zhǎng)李明因公出差，填寫(xiě)借據(jù)一張，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，財(cái)務(wù)部門(mén)以現(xiàn)金支票支付。5．8月5日，李明出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2400元，補(bǔ)付現(xiàn)金400元。（三）要求根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄。

二、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄:(要求:“其他貨幣資金”需要進(jìn)行明細(xì)科目的核算)7、甲企業(yè)維修科使用定額備用金制度。1月5日企業(yè)按視定找付備用金，金額為1200元，1月14日購(gòu)買(mǎi)零配件800元，其備用金只剩下400元，到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)，出納員補(bǔ)給現(xiàn)金800元。8、甲企業(yè)管理部門(mén)采用非定額備用金制度，1月2日向財(cái)務(wù)部門(mén)借錢(qián)1000元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品，1月5日，管理部門(mén)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用合計(jì)1050元，

1、開(kāi)出現(xiàn)金支票向總務(wù)部支付定額備用金400元2、總務(wù)部門(mén)向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)日常辦公用品費(fèi)200元，財(cái)務(wù)部門(mén)以現(xiàn)金支付

(二)備用金制度: 寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄 [練習(xí)]1、某企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)總務(wù)部門(mén)建立定額備用金制度，核算的備用金定額為8000元，以現(xiàn)金撥付。 2、_ 上述總務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)日常辦公用品費(fèi)1 500元，財(cái)務(wù)部門(mén)以現(xiàn)金支付。 3、年末，總務(wù)部門(mén)結(jié)清備用金。 4、某企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)使用一次備用金制度，年初一次性劃撥備用金10萬(wàn)元，以現(xiàn)金撥付。 5、銷(xiāo)售部門(mén)報(bào)銷(xiāo)日常辦公用品費(fèi)7 500元。 6、年末，銷(xiāo)售部門(mén)結(jié)清備用金。