甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實(shí)無法寫全，具體請看圖片，個(gè)人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆]有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯(cuò)，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動收益（-公允價(jià)值變動損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤卻沒有計(jì)算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯(cuò)了，應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個(gè)損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個(gè)是不是也錯(cuò)了？

2.（教材及歷年考題中涉及權(quán)益法下對凈利潤調(diào)整的問題：投資時(shí)點(diǎn)存在資產(chǎn)公允大于賬面，即資產(chǎn)評估增值，一般情況投資時(shí)點(diǎn)是年初（1月1日或者1月2日）。 所以調(diào)整凈利潤時(shí)候，用的是整年的凈利潤，補(bǔ)提折舊調(diào)減利潤對應(yīng)的也是一整年的折舊。這道題目改變了投資時(shí)點(diǎn)，同學(xué)們做題時(shí)候一定要從理解角度入手，不要死記硬背。） 甲公司2019年至2020年投資業(yè)務(wù)如下： 　　資料一：2019年7月1日，甲公司以銀行存款1 300萬元購入A公司20%的股權(quán)，對A公司具有重大影響，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為7 500萬元（包含一項(xiàng)存貨的評估增值額200萬元和一項(xiàng)固定資產(chǎn)的評估增值額400萬元；該固定資產(chǎn)尚可使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊）。 　　資料二：2019年A公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤2 000萬元（上半年發(fā)生凈虧損2 000萬元），投資時(shí)評估增值的A公司存貨已經(jīng)全部對外銷售，A公司其他綜合收益增加2 000萬元（可重新分類計(jì)入損益）；A公司除凈損益、其他綜合收益和利潤分配外的其他所有者權(quán)益變動為1 000萬元。 　　資料三：2020年1月至6月期間，A公司宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利2 000萬元，實(shí)現(xiàn)凈利

@悠然老師1 你好。 教材原文：分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，除減值損失或利得和匯兌損益之外，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益，直至該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)或被重分類。但是，采用實(shí)際利率法計(jì)算的該金融資產(chǎn)的利息應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。該類金融資產(chǎn)計(jì)入各期損益的金額應(yīng)當(dāng)與視同其一直按攤余成本計(jì)量而計(jì)入各期損益的金額相等。 以上是教材原文，教材后續(xù)就舉了一個(gè)例題，例題中給的前提是采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息，計(jì)入了當(dāng)期損益。但是按照教材的說法，采用實(shí)際利率法計(jì)入損益的情況是轉(zhuǎn)折表達(dá)，意思就是說，只要不按照實(shí)際利率法就不能計(jì)入當(dāng)期損益而應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益。但是有一年的真題直接就以實(shí)際利率法來后續(xù)計(jì)量其他債權(quán)投資了，你看看這道題的答案是不是有問題？

老師您好，這道題看不懂，請幫忙講解下 8、A 公司持有 B 公司 30%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)?B 公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響，采用權(quán)益法核算。2×19 年 1 月 1 日，A 公司將其持有的該項(xiàng)投資中的 60%予以出售，出售以后，無法再對 B 公司施加重大影響，A 公司將剩余投資作為交易性金融資產(chǎn)核算。出售時(shí)，該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為 3000 萬元，其中成本1500 萬元，損益調(diào)整 1000 萬元，其他權(quán)益變動 500 萬元。出售取得價(jià)款 2000 萬元，剩余投資的公允價(jià)值為1300萬元。則A公司的下列會計(jì)處理中正確的有（ ）。 A.應(yīng)確認(rèn)投資收益 200 萬元 B.應(yīng)確認(rèn)投資收益 800 萬元 C.應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)資本公積（其他資本公積）500 萬元至投資收益 D.剩余部分應(yīng)以轉(zhuǎn)換時(shí)長期股權(quán)投資的公允價(jià)值 1300 萬元作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值

甲公司自2019年4月1日起擁有乙公司30％的股權(quán)（具有重大影響，且擬長期持有，2021年10月乙公司將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)換導(dǎo)致乙公司所有者權(quán)益增加400萬元； 老師，請問上述業(yè)務(wù)對于所有者權(quán)益影響分析中，關(guān)于投資乙公司使用權(quán)益法核算時(shí)的公允價(jià)值變動，在核算凈利潤時(shí)不是應(yīng)該包含在內(nèi)嗎？此處為何又重算一次。若單獨(dú)算一次怎么不扣除所得稅金額呢？請答復(fù)。