你好，學(xué)員，開具發(fā)票是要換算成FOB價(jià)格的

你們公司出售自用車輛，需要繳納的增值稅既不是按照收款金額繳納，也不是按照固定資產(chǎn)清理后的收益繳納，而是按照相關(guān)稅收政策規(guī)定的方法計(jì)算繳納。 根據(jù)規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅： 1.銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率（目前為13%）征收增值稅。 2.銷售自己使用過的2013年8月1日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可按照3%征收率減按2%征收增值稅；也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。 假設(shè)你公司銷售的自用車輛是2013年8月1日以前購進(jìn)的，選擇按照3%征收率減按2%征收增值稅，計(jì)算方法如下： 不含稅銷售額 = 含稅銷售額÷（1 %2B 3%）= 18500 ÷ （1 %2B 3%）≈ 18000（元） 應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額÷（1 %2B 3%）× 2% = 18500 ÷ （1 %2B 3%）× 2% ≈ 360（元） 如果選擇放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開具增值稅專用發(fā)票。 關(guān)于開票的問題，如果你公司是一般納稅人，且選擇按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票；若放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開具增值稅專用發(fā)票。 至于固定資產(chǎn)清理后的收益與收款金額減去增值稅后的差額，這部分差額無需特殊處理，它實(shí)際上是由于增值稅計(jì)算方式和固定資產(chǎn)清理的會計(jì)處理所導(dǎo)致的。在會計(jì)處理上，出售固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理如下： （1）處置資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) （2）收到轉(zhuǎn)讓車輛款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 18500 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 360（或 555，如果按 3%征收率計(jì)算） （3）結(jié)轉(zhuǎn)處置資產(chǎn)損失或收益時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理（余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（余額）

同學(xué)，你好 你申報(bào)按照1%

我的建議是按照開票取數(shù)金額申報(bào)，一般不會預(yù)警，這樣能保證賬表數(shù)據(jù)一致。在2月份調(diào)整一下，紅沖錯(cuò)誤的，然后做正確的。

同學(xué)，你好 這張多開的發(fā)票，7月份開具紅字發(fā)票來沖