29)用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅款178240元,城市維護(hù)建設(shè)稅16836.80元,教育費(fèi)附加7267.20元。(30)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5000元,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備38000元,無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備32000元。(31)處置一臺(tái)機(jī)床,原值為200000元,已提折舊150000元,出售時(shí)收到處置收入80000元存入銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(32)將各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶,其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2300000元,投資收益40000元,資產(chǎn)處置損益30000元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1300000元,稅金及附加17824元,銷售費(fèi)用40000元,管理費(fèi)用171600元,財(cái)務(wù)費(fèi)用94300元,信用減值損失1130元,資產(chǎn)減值損失75000元,營(yíng)業(yè)外支出16000元,所得稅費(fèi)用163536.5元。(33)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用163536.5元。(34)結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。(35)按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。(36)將利潤(rùn)分配各明細(xì)賬余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。(37)以銀行存款繳納本期應(yīng)交所得稅163536.5元。

29)用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅款178240元，城市維護(hù)建沒(méi)稅16836.80元教育費(fèi)附加7267.20元。(30)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5000元,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備38000元,無(wú)形資.產(chǎn)減值準(zhǔn)備32000元。(31)處置一臺(tái)機(jī)床，原，值為200000元,已提折1舊150000元，出售時(shí)收到處置收入80000元存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(32)將各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶，其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2300000元投資收益40000元,資產(chǎn)處置損益30000元,主營(yíng)業(yè)各成本1300000元,稅金及附加17824元，銷售費(fèi)用40000元,管理費(fèi)用171600元,財(cái)務(wù)費(fèi)用94300元,信用減值損失1130元,資產(chǎn)減值損失75000元，營(yíng)業(yè)外支出16000元，所得稅費(fèi)用163536.5元。(33)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用163536.5元。(34>結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。(35)按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。(36)將利潤(rùn)分配各明細(xì)賬余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。(37)以銀行存款繳納本期應(yīng)交所得稅|63536.5元。

一、目的熟悉賬戶結(jié)構(gòu),掌握試算平衡方法。二、資料:長(zhǎng)城公司某年5月1日各總分類賬賬戶余額如下(單位:元)庫(kù)存現(xiàn)金1000短期借款190000銀行存款64500應(yīng)付賬款78000應(yīng)收賬款86000其他應(yīng)付款21500庫(kù)存商品140000應(yīng)付職工薪酬10000固定資產(chǎn)600000實(shí)收資本400000無(wú)形資產(chǎn)8000資本公積+200000該公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi)):1.從銀行借入短期借款100000元,存入銀行存款賬戶。2.從銀行存款中提取現(xiàn)金200元備用。3.購(gòu)進(jìn)甲材料10噸,每噸單價(jià)100元,貸款以銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4以銀行存款償還前欠長(zhǎng)江公司材料款50000元。5.車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料5噸,每噸成本400元。6.銷售A產(chǎn)品25臺(tái),每臺(tái)售價(jià)400元收到貨款并存入銀行。7購(gòu)進(jìn)乙材料100噸,每噸單價(jià)300元貨款尚未支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。銷售A產(chǎn)品6臺(tái),每臺(tái)售400元,銷貨款尚未收到。9以銀行存款購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)值50000元。10.從銀行存款中支付應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的公司本月水電費(fèi)1250元

東海公司、南河公司兩個(gè)投資人決定合股投資8000萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)一家商城，其經(jīng)營(yíng)范圍主要為服飾、家用電器和日用百貨，并開設(shè)--個(gè)冷飲店。已租入三層樓房--棟，-樓經(jīng)營(yíng)日用百貨，二樓經(jīng)營(yíng)服飾、家用電器，三樓為冷飲店，營(yíng)業(yè)執(zhí)照已辦妥，準(zhǔn)備開業(yè)。經(jīng)事前調(diào)查，獲得以下資料:1.公司名稱為江河商城有限責(zé)任公司。2.已在銀行開立賬戶。3.除兩家合股投資外，還準(zhǔn)備向銀行貸款和吸收他人資金,但他人投資不作為股份，只作為長(zhǎng)期應(yīng)付款，按高于同期銀行存款利率10%付息。4.商場(chǎng)和冷飲店均需重新裝修后方能開業(yè)。5.需購(gòu)入收款機(jī)、貨架、柜臺(tái)、音響設(shè)備、桌椅等設(shè)備,運(yùn)輸車--輛。6.冷飲店的收入作為非主營(yíng)業(yè)務(wù)處理。7.商場(chǎng)購(gòu)銷活動(dòng)中，庫(kù)存商品按售價(jià)記賬，可以賒購(gòu)賒銷。8.雇請(qǐng)的安保人員、保潔若干人，每月按計(jì)時(shí)工資計(jì)發(fā)報(bào)酬，獎(jiǎng)金視營(yíng)銷情況而定。9.房屋按月交納租金。10.按規(guī)定繳納增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅會(huì)，稅率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。11.公司要求管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等共同費(fèi)用應(yīng)在商場(chǎng)和冷飲店之間分?jǐn)偂?2.利潤(rùn)要按商場(chǎng)和冷飲店分別計(jì)算，稅后利潤(rùn)按規(guī)定提取公積

習(xí)題八（一）目的：練習(xí)財(cái)務(wù)成果的核算（二）資料：1．某工廠12月份發(fā)生下列收支經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）出售Ⅰ產(chǎn)品一批，售價(jià)50000元，按13%稅率計(jì)算增值稅，貨款已收到存入銀行；（2）按出售Ⅰ產(chǎn)品的實(shí)際銷售成本35000元轉(zhuǎn)賬；（3）按售價(jià)的10%計(jì)算銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅5000元；（4）以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售過(guò)程中的運(yùn)輸費(fèi)500元、包裝費(fèi)300元；（5）以銀行存款支付企業(yè)行政管理部門的辦公經(jīng)費(fèi)300元；（6）以銀行存款支付銀行借款利息1700元，其中的1200元是前期已經(jīng)確認(rèn)利息費(fèi)用；（7）以銀行存款支付違約金500元；（8）某企業(yè)將取得的罰款凈收入800元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入，款項(xiàng)已存入銀行。2．計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配利潤(rùn)。（1）計(jì)算12月份的利潤(rùn)總額；（2）按12月份利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交納的所得稅（假設(shè)沒(méi)有其他調(diào)整項(xiàng)目）。（3）按12月份稅后利潤(rùn)的10%計(jì)算應(yīng)提取的盈余公積；（4）將12月份的所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶；（5）將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。（三）要求：根據(jù)上述資料的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制會(huì)計(jì)分錄。怎么算，怎么寫分錄，謝謝