二是將年收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過(guò)400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底， 具體是什么意思？ 比如2021年績(jī)效工資在一月發(fā)放，職工全年工資也不到12萬(wàn)，2月申報(bào)時(shí)我想綜合申報(bào)，而不是一次性獎(jiǎng)金申報(bào)（一月工資+績(jī)效）超出應(yīng)納稅額，交個(gè)稅，怎么樣合理安排，當(dāng)2022年匯算清繳時(shí)退稅是吧

老師，2022年12月開(kāi)的發(fā)票貨沒(méi)有發(fā)完，所以2022年的12月份沒(méi)有確認(rèn)收入，我放在了遞延收益里，但是增值稅收入已經(jīng)在2022年12月申報(bào)了，然后我在2023年做了，借：遞延收益，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，做了這個(gè)分錄確認(rèn)了那部分收入，現(xiàn)在做年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不對(duì)，然后我把1月確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄在3月紅沖掉了，做了這樣的分錄，借：遞延收益，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，2、借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫(kù)存商品，借：利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整……這樣做完以后，附加稅還要考慮嗎？還有就是2022年度總體是虧損狀態(tài)，這還需要做什么分錄嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，2022年12月份出口的貨物，2023年1月份確認(rèn)的收入，現(xiàn)在想通過(guò)匯算清繳調(diào)至2022年，年報(bào)表應(yīng)該怎么填寫(xiě)，稅務(wù)不查賬的話，延期確認(rèn)收入的滯納金不用交是吧？

老師你好，小規(guī)模公司2023年1月份開(kāi)具3%專用發(fā)票含稅價(jià)是1227141.30元，2月份開(kāi)具負(fù)數(shù)免稅發(fā)票金額為1227141.30元，在2023年4月份去稅務(wù)局大廳柜臺(tái)上已經(jīng)更正申報(bào)了2022年第四季度的增值稅申報(bào)表，并在2023年第一季度繳納了相關(guān)重開(kāi)具3%的增值稅 ，現(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳是風(fēng)險(xiǎn)提示22年的增值稅申報(bào)表上收入與企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表上的收入相差這個(gè)1227141.30元，請(qǐng)問(wèn)這應(yīng)該怎么辦？

小規(guī)模公司在2022年12月份開(kāi)具免稅發(fā)票金額1227141.30元，并在2023年2月份開(kāi)具負(fù)數(shù)免稅發(fā)票金額1227141.30元，沖減了，2023年1月份重新開(kāi)具3%專用發(fā)票金額1227141.30元，在2023年第一季度申報(bào)增值稅時(shí)因稅率政策不一樣，去稅務(wù)局柜臺(tái)更正申報(bào)2022年第四季度增值稅申報(bào)表（更正后申報(bào)增值稅的金額是減去1227141.30的），2023年第一季度又重新申報(bào)繳納這1227141.30元收入的增值稅及附加稅，現(xiàn)在2022年度企業(yè)匯算清繳時(shí)風(fēng)險(xiǎn)提示增值稅申報(bào)表的收入與企業(yè)匯算清繳申報(bào)表的收入不一致（相差這1227141.3元），請(qǐng)問(wèn)這個(gè)應(yīng)該怎么辦？