在采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法對所得稅進行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項中，可能影響當(dāng)期所得稅費用的有（?。?。 A.發(fā)生可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債 C.稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應(yīng)的就一定都是所得稅費用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽這樣的科目？

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數(shù)據(jù)沒有運用到呢？不是對當(dāng)年的所得稅費用有影響嗎？當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負債：2901所得稅費用：6801A企業(yè)2016年12月購入設(shè)備750萬，會計采用直線法法，折舊年限為5年，因為該設(shè)備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報時，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因為該設(shè)備出現(xiàn)了升級版，老款跌價較快，預(yù)計該設(shè)備可收回金額為180萬。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術(shù)企業(yè)稱號。要求：（1）完善下表，注意確認該設(shè)備賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異是可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅差異，形成遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產(chǎn)。若當(dāng)年為遞延所得稅的轉(zhuǎn)回，表中遞延所得稅的發(fā)生額用負數(shù)表示第1空（）：A:可抵扣暫時性差異B、應(yīng)納稅暫時性差異C、可抵扣/應(yīng)納稅暫時性差異D、應(yīng)納稅/可抵扣暫時性差異第2空（）：A、資產(chǎn)B、負債C、資產(chǎn)/負債D、負債/資產(chǎn)（2）2018年的遞延所得稅的會計處理分錄。借方科目1：（39）金額（40）萬元借方科目2：（41）金

第三問算應(yīng)納稅所得額，在什么情況下減去應(yīng)納稅暫時性差異？還有可抵扣，是什么時候加什么時候減？還有在第一問已經(jīng)做了：所得稅費用5 遞延所得稅負債5 為什么在第三問又做了一次遞延所得稅負債5，這不會導(dǎo)致遞延所得稅負債科目又增加5嗎？