3、某工業(yè)企業(yè)全年銷售收入凈額4600萬(wàn)元，全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%與當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%0孰低。要求：計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和不允許扣除的數(shù)額。實(shí)際發(fā)生額的60%=30萬(wàn)收入千分之5=23萬(wàn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=23萬(wàn)不允許扣除金額=50萬(wàn)—23萬(wàn)=27萬(wàn)4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元。已知企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為4%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。應(yīng)繳納的城建稅=（40+30）×7%=4.9應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=（40+30）×3%=2.1是否正確

企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出,實(shí)際發(fā)生額的60%與銷售額0.5%兩者較小者可以在稅前扣除,實(shí)際發(fā)生額與可扣除之差應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增; 請(qǐng)教老師，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本年累計(jì)數(shù)貸方余額如600萬(wàn)*0.5%=3萬(wàn)是稅前可扣除嗎？

老師，我現(xiàn)在準(zhǔn)備報(bào)21年匯算清繳，看了一下20年的，當(dāng)時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%金額是13576.21元，營(yíng)業(yè)收入的千分之五是12886.75元，按低的12886.75扣除，是不是應(yīng)該調(diào)增9740.27元，原來(lái)的會(huì)計(jì)調(diào)錯(cuò)了

2甲公司2023年預(yù)計(jì)全年銷售收入為1.5個(gè)億，本年業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)計(jì)為50--400萬(wàn)請(qǐng)問該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)最優(yōu)發(fā)生額是多少?并通過計(jì)算當(dāng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)取不同值時(shí)企業(yè)所得稅情況進(jìn)行驗(yàn)證。填寫驗(yàn)證情況表。(1)請(qǐng)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)最優(yōu)值。(1分)(2)請(qǐng)?zhí)顚懴卤恚渲蟹桨付樽顑?yōu)值。(6分)--直接在第二空按順序?qū)懮稀７桨敢环桨付桨溉桨杆臉I(yè)務(wù)招待費(fèi)50(1)200400納稅調(diào)整增加額(2)(4)(5)企業(yè)所得稅增加額(6)(7)(8)(9)企業(yè)所得稅增加額/業(yè)務(wù)招(10)(11)(12)(13)待費(fèi)%(3)請(qǐng)談?wù)劗?dāng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過了最優(yōu)值時(shí)，可以通過什么辦法可以既不用承擔(dān)較高的所得稅，又不會(huì)影響企業(yè)的業(yè)務(wù)。(2分)(9.0分)

老師好，咨詢下，2022年忘記做一筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)，2023年3月做了一筆，借利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.6萬(wàn)，貸其他應(yīng)付款3.6萬(wàn)，匯算清繳時(shí)，賬上記得是3.7萬(wàn)，相當(dāng)于存在退稅，少記7千元，這個(gè)匯算清繳賬載金額填那個(gè)數(shù)值，稅收金額又填哪個(gè)數(shù)值呢