實(shí)際工作中我遇到了一個(gè)實(shí)戰(zhàn)的問題，我新入職一家小規(guī)模公司，2020年5月份申報(bào)19年匯算清繳時(shí)，只在調(diào)整表上收入調(diào)增了20萬，只交納了所得稅，也沒有交增值稅等，實(shí)際去年的賬上并沒有做這筆無票收入，現(xiàn)在賬上還掛著這20萬預(yù)收賬款呢，請問，1.這調(diào)整表上的無票收入的分錄需要處理嗎？2.這20萬的收入怎么和賬上掛的預(yù)收賬款沖平呢？還有還發(fā)現(xiàn)成本還調(diào)減了22萬，應(yīng)付賬款有家20萬的掛賬，實(shí)際已經(jīng)付清款了，當(dāng)初付款時(shí)直接做到主營業(yè)務(wù)成本了，沒有收到發(fā)票，實(shí)際收到發(fā)票后又記入成本，第一次遇到這種情況，怎么處理這事

我們有個(gè)項(xiàng)目2019年就已經(jīng)竣工結(jié)算,發(fā)票款項(xiàng)都兩清了,今年政府審計(jì),審減了30多萬工程款,我們公司需要退還甲方多付的30多萬工程款,但是只跟我們開行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù),上面注明了收多付工程款,金額30多萬，說發(fā)票不用操作了。我們這邊應(yīng)該怎么賬務(wù)處理?如果我們公司自行將之前2019年開具的增值稅普通發(fā)票沖紅,我在今年把它整張沖紅，再按差額開一張正數(shù)。那我做賬是直接沖今年的收入，還是要調(diào)以前年度的賬和以前年度的企業(yè)所得稅申報(bào)表？(我公司今年收入5000多萬,需要紅沖30多萬收入)

某企業(yè)2018年度匯算清繳的資料如下：1取得銷售收入2500萬，銷售成本1100萬元2發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元），管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用40萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元3銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）4營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（通過公益性組織向貧困地區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元）5連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）6計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資總額150萬元，提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，職工福利費(fèi)23萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元7已經(jīng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元8該公司在AB兩國有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%，B國機(jī)構(gòu)的稅后所得為24萬元，B國所得稅率為20%，在A\B兩國已分別繳納了所得稅12萬元，6萬元，假設(shè)A\B兩國計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法與我國稅法相同，要求：計(jì)算該公司的年度企業(yè)所得稅額，是否需要補(bǔ)繳，補(bǔ)繳多少？

（一）甲公司2016年7月銷售給乙公司一批產(chǎn)品，價(jià)款200萬元（含增值稅）。乙公司8月份收到所購物資并驗(yàn)收入庫。按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購物資后兩個(gè)月內(nèi)付款。由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，到2016年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2016年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備20萬元。12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為500萬元，其中180萬元為該項(xiàng)應(yīng)收賬款。甲公司于2017年1月30（所得稅匯算清繳前）收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的60%。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月20日。（8分）要求：1．判斷該事項(xiàng)是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)2．如果是調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行相關(guān)調(diào)整處理

1居民企業(yè)甲公司，主要從事設(shè)備制造，2020年產(chǎn)品銷售收人2500萬元，利潤總額550萬元，其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）開展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用120萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益；(2）通過市民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某小學(xué)捐贈(zèng)5萬元;（3）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待數(shù)30萬元，已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬元）。（1）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。(2)汁算甲公司2020年度企止所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出。（3）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。