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演示賬套

Q

某企業(yè)2018年度匯算清繳的資料如下：1取得銷售收入2500萬，銷售成本1100萬元2發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元），管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用40萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元3銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）4營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（通過公益性組織向貧困地區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元）5連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）6計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資總額150萬元，提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，職工福利費(fèi)23萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元7已經(jīng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元8該公司在AB兩國有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%，B國機(jī)構(gòu)的稅后所得為24萬元，B國所得稅率為20%，在A\B兩國已分別繳納了所得稅12萬元，6萬元，假設(shè)A\B兩國計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法與我國稅法相同，要求：計(jì)算該公司的年度企業(yè)所得稅額，是否需要補(bǔ)繳，補(bǔ)繳多少？

2021-12-23 12:03

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-23 12:58

你好需要計(jì)算做好了給你

齊紅老師解答 2021-12-23 13:18

會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算是 2500-1100-670-480-60+70-50+34=244

齊紅老師解答 2021-12-23 13:18

廣告費(fèi)扣除限額2500*0.15=375 納稅調(diào)增450-375=75

齊紅老師解答 2021-12-23 13:19

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額15*60%=9 2500*0.005=12.5納稅調(diào)增15-9=6

齊紅老師解答 2021-12-23 13:19

新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減30

齊紅老師解答 2021-12-23 13:19

會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算是 2500-1100-670-480-60+70-50+34-40=204

齊紅老師解答 2021-12-23 13:20

公益性捐贈(zèng)扣除204*0.11=22.44 納稅調(diào)增36.24-22.44=13.8

齊紅老師解答 2021-12-23 13:20

投資收益免稅，納稅調(diào)減34 稅收滯納金納稅調(diào)增6

齊紅老師解答 2021-12-23 13:21

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除150*2%=3全部扣除福利費(fèi)扣除150*0.14=21納稅調(diào)增2 教育費(fèi)扣除150*0.025=3.75納稅調(diào)增2.25

齊紅老師解答 2021-12-23 13:22

A國繳納所得稅28/0.7*0.25=10不需要補(bǔ)交 B國補(bǔ)交24/0.8*（0.25-0.2）=1.5

齊紅老師解答 2021-12-23 13:24

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 204+75+6-30+13.8+6-34+2+2.25=245.05 應(yīng)交所得稅是245.05*0.25+1.5=62.7625 補(bǔ)交62.76-50=12.76

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