財(cái)稅2016 36號(hào)文 第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。 請(qǐng)問:我們公司有一部分收入是技術(shù)開發(fā)合同，減免了增值稅，但是，取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無法確定和免稅項(xiàng)目是否相關(guān)，稅務(wù)老師讓按照上面公式計(jì)算，但是沒看明白，老師能舉個(gè)數(shù)據(jù)實(shí)例，告訴我怎么計(jì)算嗎？

甲公司為居民企業(yè)，主要從事化妝品的制造和銷售務(wù)2282年年度薦生香宿燒費(fèi)來出1500萬元。業(yè)(3674借入半年期借款5000萬元，年利率6%，共支付利息150萬元;向非關(guān)妝品(4定的稅專用發(fā)票注明行80萬元稅稅率為25%;化妝品制造或銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30的部分，準(zhǔn)予扣除;結(jié)轉(zhuǎn)上年未扣除的要事費(fèi)相據(jù)務(wù)述資費(fèi)為分析勇笑下列小題。(1)甲公司在計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()萬元。A.2400B.1200C.1800D.1500(2)下列關(guān)于甲公司稅準(zhǔn)予扣除的利息支出，表述正確的是()。A.向銀行付的借款利息150萬元準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B.借款利息應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬元C.向非關(guān)聯(lián)方企業(yè)支付的利息28萬元準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除D.向非關(guān)聯(lián)方企業(yè)支付的利息準(zhǔn)予稅前扣除的金額為21萬元(3)下列關(guān)于甲公司適用的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，表述正確的是()。A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入600萬元屬于免稅收入B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的所得400萬元減半征收企業(yè)所得稅C.新購

老師：專利權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，增值稅是免稅，不管轉(zhuǎn)讓所得是多少？而企業(yè)所得稅的話，就要看收入-成本-支出是否大于500萬，小于不征，而大于則是超過500萬的部分減半征收企業(yè)所得稅，是嗎？

專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓，無論是關(guān)聯(lián)方還是非關(guān)聯(lián)方都是免交增值稅嗎？而企業(yè)所得稅則看是否關(guān)聯(lián)方，非關(guān)聯(lián)則500萬以下免企業(yè)所得稅，而501以上則減半征收，是嗎？

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，本身優(yōu)惠政策是500萬免稅，500萬以上的減半征收，如果是給到關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司，這個(gè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓就沒有優(yōu)惠政策？