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演示賬套

請問下老師，小規(guī)模公司，企業(yè)所得稅匯算清繳前需要把之前計提的費用沖掉對嗎？因為在上一季度顯示有利潤，所以計提了一筆費用，暫時未交企業(yè)所得稅，還是說可以在2023年第一季度正常繼續(xù)計提費用，到下個季度再沖銷去交企業(yè)所得稅？

2023-04-05 16:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-04-05 16:41

您好，這個計提的費用現(xiàn)在來發(fā)票了么，如果純?yōu)榱松霞径葲]利潤調(diào)的，在年度匯繳時要調(diào)增的。后面的那個說法稅務(wù)不認(rèn)的

快賬用戶2534 追問 2023-04-05 16:46

老師，您指的要來的發(fā)票，是銀行實際支付出去的對嗎？我們沒有實際支付的，那現(xiàn)在小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅是按2.5%征收嗎？那我在第一季度正常放在費用里，在匯算清繳再去調(diào)增可以嗎？

齊紅老師解答 2023-04-05 16:56

您好，我說的是4季度這筆費用是正常和收入匹配的費用，只是發(fā)票沒有我們做的預(yù)提費用。實際沒有發(fā)生的沒有支付的費用要調(diào)增的。我在第一季度正常放在費用里，在匯算清繳再去調(diào)增可以嗎，我覺得可以的，我們就是會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減

快賬用戶2534 追問 2023-04-05 17:09

老師的意思是匯算清繳是指2022年全年的，我當(dāng)時把費用計提了一筆在第四季度，所以今年還是得納稅調(diào)增那筆費用對嗎？至于在2023年有重新計提的是沒有關(guān)系的，等2024年做2023年的匯算清繳才有關(guān)系是這樣嗎？老師我有理解對嗎？

齊紅老師解答 2023-04-05 17:21

您好，不好意思啊，剛才在做另外一個朋友的題，卡殼了。是的呢，是這么理解的