請教老師，建筑施工企業(yè)，小規(guī)模納稅人，異地施工，在項目所在地預繳稅款的時候，增值稅稅額是按照收入額/1.01*0.01來計算并繳納的。但是我們開給甲方的發(fā)票，由于分多張開的，所以將每張發(fā)票的稅額加總在一起，得出的總稅額與預繳稅款時計算繳納的稅額少了2毛多錢，這種情況該怎么做賬呢？就是說我們預繳稅款時繳納的比開出發(fā)票上面的稅額多了2毛多。我這邊做賬的話應(yīng)交增值稅的稅額記哪個數(shù)？如果是按開出發(fā)票上面的稅額記，那預繳時多交的2毛多稅務(wù)局會走退稅程序嗎？

42.甲公司系增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，未來期間保持不變，甲公司預計末來會產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于可抵扣暫時性差異。2021年甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）3月13日，甲公司外購一臺不需要安裝的管理設(shè)備，支付價款取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為1200萬元，增值稅稅額為156萬，支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費10萬元，增值稅稅額為0.9萬元。當日設(shè)備運抵甲公司并交付使用。甲公司預計該設(shè)備可以使用10年，預計凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定，此類設(shè)備最低折舊年限為10年，預計凈殘值為零，按年限平均法計算的折舊額可以稅前扣除。（2）5月31日，甲公司將自用廠房對外出租，該廠房系2×20年5月購入非賬面原值200萬元，預計使用20年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。當日該廠房的公允價值為400萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。稅法規(guī)定，此類房屋建筑物折舊年限為20年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計算的折舊金額可以稅前扣除。（3）12月31日，甲公司對存貨進行減值測試時，發(fā)現(xiàn)一批存貨的賬面價值余

老師您好，我們是小企業(yè)會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務(wù)報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

建筑揚塵的環(huán)保稅，如果一次性繳納，是我的總建筑面積*排污系數(shù)/當量值*金額對嗎？不需要乘以施工月份，只是交總面積計算出來的一次稅額對嗎？

鴻達房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計稅方法，增值稅稅率9%。公司以拍賣方式取得一塊土地的使用權(quán)，按規(guī)劃可建10幢總面積為28100平方米的建筑物。其中，1#樓建筑面積為2400平方米，2#樓建筑面積為1800平方米，鍋爐房、收發(fā)室等配套設(shè)施建筑面積為100平方米。該公司在開發(fā)過程中發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(6)公司將1＃樓一套108平方米的住房出售，收到房款現(xiàn)金32.7萬元，已開具增值稅專用發(fā)票(7)公司以預收款方式銷售1＃樓一套120平方米的住房，預收房款現(xiàn)金10.9萬元，按照3%的預征率預交增值稅(8)2＃樓工程發(fā)包給房建公司，現(xiàn)已完工，合同價款174.4萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款160萬元，增值稅稅額14.4萬元，原已預付工程款120萬元，對工程價款結(jié)算單審查后支付余款(9)2＃樓完工后，簽訂合同將其整體出租給華夏公司(10)收到華夏公司支付的半年房租19.62萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款18萬元，增值稅稅額1.62萬元(11)按華夏公司的要求對2＃樓進行維修，以銀行存款支付費用0.6萬元，取得增值稅普通發(fā)票如果你是公司的會計，將如何處理上述業(yè)務(wù)