42.甲公司系增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，未來期間保持不變，甲公司預(yù)計(jì)末來會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于可抵扣暫時(shí)性差異。2021年甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）3月13日，甲公司外購(gòu)一臺(tái)不需要安裝的管理設(shè)備，支付價(jià)款取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1200萬元，增值稅稅額為156萬，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額為0.9萬元。當(dāng)日設(shè)備運(yùn)抵甲公司并交付使用。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，此類設(shè)備最低折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年限平均法計(jì)算的折舊額可以稅前扣除。（2）5月31日，甲公司將自用廠房對(duì)外出租，該廠房系2×20年5月購(gòu)入非賬面原值200萬元，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。當(dāng)日該廠房的公允價(jià)值為400萬元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。稅法規(guī)定，此類房屋建筑物折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)算的折舊金額可以稅前扣除。（3）12月31日，甲公司對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)一批存貨的賬面價(jià)值余