您好， 直接抵免，指企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免。主要適用于企業(yè)就來源于境外的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及就來源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的所得稅。 間接抵免，指境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額中由我國(guó)居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分，在我國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免。適用范圍為居民企業(yè)從其符合財(cái)稅〔2009〕125號(hào)規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。 法律依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》 二、企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、稅收協(xié)定以及本通知的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算下列當(dāng)期與抵免境外所得稅有關(guān)的項(xiàng)目后，確定當(dāng)期實(shí)際可抵免分國(guó)（地區(qū)）別的境外所得稅稅額和抵免限額： （一）境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額（以下稱境內(nèi)應(yīng)納稅所得額）和分國(guó)（地區(qū)）別的境外所得的應(yīng)納稅所得額（以下稱境外應(yīng)納稅所得額）； （二）分國(guó)（地區(qū)）別的可抵免境外所得稅稅額； （三）分國(guó)（地區(qū)）別的境外所得稅的抵免限額。 企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算上述項(xiàng)目實(shí)際可抵免分國(guó)（地區(qū)）別的境外所得稅稅額的，在相應(yīng)國(guó)家（地區(qū)）繳納的稅收均不得在該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免。

匯算清繳申報(bào)表如何填寫呢？主表申報(bào)表第29 30行需要有數(shù)據(jù)嗎？

您好，我覺得您填的是對(duì)的呢，彌補(bǔ)了境外以前虧損，應(yīng)納稅所得額為0

那意思是這個(gè)境外所得稅能退是嗎？

您好，看這個(gè)申報(bào)表好像確實(shí)能退啊，這24萬多是以前境外所得在中國(guó)繳的稅嗎

是22年公司和國(guó)外企業(yè)合作的業(yè)務(wù) 國(guó)外企業(yè)代扣代繳了我公司的所得稅

您好，不好意思，我上面的問題問得有點(diǎn)啥，境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損，只管提交吧，看報(bào)表可以退啊

聯(lián)系了稅務(wù)說不可以退 那到底是可以退還是不可以退呢？

您好，稅務(wù)說不可以退肯定不退，系統(tǒng)表格不對(duì)了

那這個(gè)申報(bào)表怎么填寫呢？在哪里可以修改一下

您好，我看這個(gè)24.8萬填29行

境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表。在哪里修改呢？需要填寫 數(shù)據(jù)才能過渡到主表

您好，稍等，我再看看這個(gè)申報(bào)表哈，我沒有報(bào)過這個(gè)表，您提那個(gè)問題我是根據(jù)考試學(xué)的東西答的

您好，主表的29是自己填的還是自動(dòng)帶的啊，我覺得這里是填3330362.38

那不就繳稅了？ 第29行是境外所得稅收抵免明細(xì)表的第九列合計(jì)數(shù) 第九列怎么計(jì)算出和第十列一樣的數(shù)據(jù)呢

您好，9是7乘8，本來就是0啊，彌補(bǔ)虧損就不繳稅了。您這邊稅務(wù)局**群?jiǎn)?，我們有問題都在群里問，里面是稅務(wù)局的人，針對(duì) 性比較強(qiáng)，解決得快

沒有群 意思是我這個(gè)表不需要改嗎？那這個(gè)申報(bào)表就這樣申報(bào)是嗎？ 實(shí)際不會(huì)退回來意思是？