你好! 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸:固定資產(chǎn) 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)的處置,必須通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算的。
【母公司購(gòu)買(mǎi)子公司】,固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為100,所得稅稅率為25%,原值是100,累折是10,減值準(zhǔn)備是10。 母公司個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄: 借 長(zhǎng)投 100 貸 固定資產(chǎn)清理 80 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 80 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 資產(chǎn)減值損失 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 100*13%=13(按照公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)) 借 稅金及附加 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 100*10%=10 對(duì)嗎?
林夕老師麻煩回答下, 母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司,原價(jià)是100,累計(jì)折舊10,減值準(zhǔn)備10,公允價(jià)值100,增值稅13%,消費(fèi)稅10%,所得稅25%,原每年折舊5,無(wú)殘值。20年壽命,還剩18年。子公司按照18年折舊,無(wú)殘值。 借 長(zhǎng)投 100 貸 固定資產(chǎn)清理 80 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 80 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 減值準(zhǔn)備 10 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買(mǎi)子公司”一樣的分錄。 但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買(mǎi)子公司”不一樣的是,還需要涉及內(nèi)部交易抵消。 跟母公司在購(gòu)買(mǎi)子公司后,母公司出售固定資產(chǎn)給子公司,完全一樣的內(nèi)部抵消分錄。 借 資產(chǎn)處置損益損益 20 貸 固定資產(chǎn) 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費(fèi)用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費(fèi) 1.11 借 所得稅費(fèi)用 0.2775 貸 遞資 0.2775 對(duì)嗎?
母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司,原價(jià)是100,累計(jì)折舊10,減值準(zhǔn)備10,公允價(jià)值100,增值稅13%,消費(fèi)稅10%,所得稅25%,原每年折舊5,無(wú)殘值。20年壽命,還剩18年。子公司按照18年折舊,無(wú)殘值。 借 長(zhǎng)投 113 貸 固定資產(chǎn)清理 93 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 93 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 減值準(zhǔn)備 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買(mǎi)子公司”一樣的分錄? 但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買(mǎi)子公司”不一樣的是,還需要涉及內(nèi)部交易抵消? 跟母公司在購(gòu)買(mǎi)子公司后,母公司出售固定資產(chǎn)給子公司,完全一樣的內(nèi)部抵消分錄? 借 資產(chǎn)處置損益損益 20 貸 固定資產(chǎn) 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費(fèi)用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費(fèi) 1.11 借 所得稅費(fèi)用 0.2775 貸 遞資 0.2775
不悔老師麻煩回答下, A公司持有B公司30%股份,有重大影響,以公允價(jià)值為120的固定資產(chǎn)(原價(jià)是120,減值準(zhǔn)備是10,累計(jì)折舊是10)作為對(duì)價(jià),取得長(zhǎng)投,購(gòu)買(mǎi)日子公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500(賬面價(jià)值是480,20是由于存貨引起的)。 借 長(zhǎng)投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營(yíng)業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計(jì)折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 子公司的凈利潤(rùn)是100,存貨50%已出售。 對(duì)子公司的凈利潤(rùn)按照公允價(jià)值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長(zhǎng)投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當(dāng)期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司,賬面價(jià)值是100,售價(jià)是120。 需要對(duì)該內(nèi)部交易做抵消分錄: 借 投資收益 20*30%=6 貸 長(zhǎng)投 6 如果A公司需要編制合并報(bào)表的話(huà),在合并底稿中的調(diào)整分錄: 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對(duì)嗎?
母公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)給子公司,視同銷(xiāo)售開(kāi)具發(fā)票后,怎么做賬務(wù)處理。我的理解是1.借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) 2.長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸:固定資產(chǎn)清理 那我的進(jìn)項(xiàng)怎么處理
機(jī)考上面的科學(xué)計(jì)算機(jī)的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營(yíng)業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對(duì)嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說(shuō)一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開(kāi)工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計(jì)為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專(zhuān)門(mén)借款5 000萬(wàn)元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實(shí)際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專(zhuān)門(mén)借款分別支付工程進(jìn)度款 2 000萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元。借款資金閑置期間專(zhuān)門(mén)用于短期理財(cái),共獲得理財(cái)收益60萬(wàn)元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬(wàn)元 B.262.50萬(wàn)元 C.290.00萬(wàn)元 D.350.00萬(wàn)元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專(zhuān)門(mén)借款不能按照1.1日開(kāi)始計(jì)算
【例題——融資行為之分期收款銷(xiāo)售商品】甲公司2022年初銷(xiāo)售商品給乙公司,商品成本600萬(wàn)元,售價(jià)1000萬(wàn)元,交易當(dāng)天結(jié)付200萬(wàn)元,后續(xù)款項(xiàng)于四年內(nèi)、每年末、等額結(jié)清,市場(chǎng)利率為10%,甲公司于每次結(jié)款日開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并收到對(duì)應(yīng)的增值稅稅額,適用的增值稅稅率為13%。[(P/A,10%,4)=3.1699] 要求: (1)編制甲公司2022年初發(fā)出商品的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
做電商,以賣(mài)出去的做收入,還是已實(shí)際到賬的款為收入?
為什么不是147呢?出售結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益到投資收益的100元不用算進(jìn)去嗎?
是先結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目,還是先計(jì)提企業(yè)所得稅?
老師,我們根據(jù)科目余額表出第二季度財(cái)務(wù)報(bào)表,那我科目余額表應(yīng)該選擇25.1-6月?還是25.4-6月??
員工在一個(gè)公司工作1年半,產(chǎn)生勞動(dòng)糾紛,員工去仲裁部門(mén)申請(qǐng)仲裁,提出要補(bǔ)償他每年5天帶薪年休假的工資,但是企業(yè)所有員工即使工作很多年,但都沒(méi)有5天帶薪休假的條文,這個(gè)員工的申訴成立嗎?符合勞動(dòng)法嗎
母公司將資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)子公司屬于典型的權(quán)益性交易,母公司增加對(duì)子公司的投資,子公司確認(rèn)資本公積增加。
1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(若涉及) 貸:固定資產(chǎn) 2、發(fā)生清理費(fèi)用: 借:固定資產(chǎn)清理 貸:銀行存款 3、業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)為對(duì)子公司的資本性投入: 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅