你好! 借:固定資產清理 累計折舊 固定資產減值準備 貸:固定資產 借:營業(yè)外支出 貸:固定資產清理 固定資產的處置,必須通過“固定資產清理”科目進行核算的。
【母公司購買子公司】,固定資產的公允價值為100,所得稅稅率為25%,原值是100,累折是10,減值準備是10。 母公司個別報表會計分錄: 借 長投 100 貸 固定資產清理 80 貸 資產處置損益 20 借 固定資產清理 80 貸 固定資產 100 借 累計折舊 10 借 資產減值損失 10 貸 應交稅費-應交增值稅 100*13%=13(按照公允價值作為計稅基礎) 借 稅金及附加 10 貸 應交稅費-應交消費稅 100*10%=10 對嗎?
林夕老師麻煩回答下, 母公司以固定資產出資設立子公司,原價是100,累計折舊10,減值準備10,公允價值100,增值稅13%,消費稅10%,所得稅25%,原每年折舊5,無殘值。20年壽命,還剩18年。子公司按照18年折舊,無殘值。 借 長投 100 貸 固定資產清理 80 貸 資產處置損益 20 借 固定資產清理 80 貸 固定資產 100 借 累計折舊 10 借 減值準備 10 借 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應交稅費-應交消費稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”一樣的分錄。 但是跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”不一樣的是,還需要涉及內部交易抵消。 跟母公司在購買子公司后,母公司出售固定資產給子公司,完全一樣的內部抵消分錄。 借 資產處置損益損益 20 貸 固定資產 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費 1.11 借 所得稅費用 0.2775 貸 遞資 0.2775 對嗎?
不悔老師麻煩回答下, A公司持有B公司30%股份,有重大影響,以公允價值為120的固定資產(原價是120,減值準備是10,累計折舊是10)作為對價,取得長投,購買日子公司凈資產公允價值為500(賬面價值是480,20是由于存貨引起的)。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產清理 100 貸 資產處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產清理 100 貸 固定資產 120 借 累計折舊 10 借 固定資產減值準備 10 子公司的凈利潤是100,存貨50%已出售。 對子公司的凈利潤按照公允價值調整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當期A公司還出售了固定資產給B公司,賬面價值是100,售價是120。 需要對該內部交易做抵消分錄: 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報表的話,在合并底稿中的調整分錄: 借 資產處置損益 6 貸 投資收益 6 對嗎?
母公司以固定資產出資設立子公司,原價是100,累計折舊10,減值準備10,公允價值100,增值稅13%,消費稅10%,所得稅25%,原每年折舊5,無殘值。20年壽命,還剩18年。子公司按照18年折舊,無殘值。 借 長投 113 貸 固定資產清理 93 貸 資產處置損益 20 借 固定資產清理 93 貸 固定資產 100 借 累計折舊 10 借 減值準備 10 貸 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應交稅費-應交消費稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”一樣的分錄? 但是跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”不一樣的是,還需要涉及內部交易抵消? 跟母公司在購買子公司后,母公司出售固定資產給子公司,完全一樣的內部抵消分錄? 借 資產處置損益損益 20 貸 固定資產 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費 1.11 借 所得稅費用 0.2775 貸 遞資 0.2775
不悔老師麻煩回答下, A公司持有B公司30%股份,有重大影響,以公允價值為120的固定資產(原價是120,減值準備是10,累計折舊是10)作為對價,取得長投,購買日子公司凈資產公允價值為500(賬面價值是480,20是由于存貨引起的)。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產清理 100 貸 資產處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產清理 100 貸 固定資產 120 借 累計折舊 10 借 固定資產減值準備 10 子公司的凈利潤是100,存貨50%已出售。 對子公司的凈利潤按照公允價值調整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當期A公司還出售了固定資產給B公司,賬面價值是100,售價是120。 需要對該內部交易做抵消分錄: 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報表的話,在合并底稿中的調整分錄: 借 資產處置損益 6 貸 投資收益 6 對嗎?
老師,現在還有沒有“發(fā)票綜合服務平臺”了?
老師,現在,稅控用戶報稅的操作界面,是“國家稅務總局山東省電子稅務局”,還是“全國統一規(guī)范電子稅務局”?
老師請問收到存款利息和有沒沒有財務費用支出寫憑證有區(qū)別嗎?是不是借:銀行存款、借財務費用紅字,或借:銀行存款、貸財務費用利息收入?。?/p>
21年-22年部分員工工資24年才發(fā)放的,25年做24年匯算清繳要把這部分工資調減嗎
老師,稅務師考試一共考幾科?幾年過?
機考上面的科學計算機的使用方法有視頻嗎?
老師,我現在做6月的增值稅減免營業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開工建設一棟辦公大樓,工期預計為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門借款分別支付工程進度款 2 000萬元、1 500萬元、1 500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財,共獲得理財收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬元 B.262.50萬元 C.290.00萬元 D.350.00萬元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門借款不能按照1.1日開始計算
【例題——融資行為之分期收款銷售商品】甲公司2022年初銷售商品給乙公司,商品成本600萬元,售價1000萬元,交易當天結付200萬元,后續(xù)款項于四年內、每年末、等額結清,市場利率為10%,甲公司于每次結款日開出增值稅專用發(fā)票,并收到對應的增值稅稅額,適用的增值稅稅率為13%。[(P/A,10%,4)=3.1699] 要求: (1)編制甲公司2022年初發(fā)出商品的相關會計分錄。
母公司將資產無償劃轉子公司屬于典型的權益性交易,母公司增加對子公司的投資,子公司確認資本公積增加。
1、固定資產轉入清理: 借:固定資產清理 累計折舊 固定資產減值準備(若涉及) 貸:固定資產 2、發(fā)生清理費用: 借:固定資產清理 貸:銀行存款 3、業(yè)務實質為對子公司的資本性投入: 借:長期股權投資 貸:固定資產清理 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)/應交稅費—簡易計稅/應交稅費—應交增值稅