老師，5月末計提，借：管理費用-員工工資30000元貸：應(yīng)付職工薪酬30000，但6月發(fā)放5月工資時，有兩個員工未辦卡也未發(fā)放現(xiàn)金，等辦卡后補發(fā)， 實際發(fā)放是23000元，那我6月的分錄怎么做？發(fā)放5月工資，借：應(yīng)付職工薪酬23000,貸：銀行23000。 那差額7000元，就先掛賬嗎？

11.當(dāng)月1日，從銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款2000000元，期限為6個月，年利率6%，按季付息，到期一次還本。作出當(dāng)月借款及預(yù)提當(dāng)月利息的會計分錄。12.前欠藍(lán)天公司貨款566000元確實無法支付。13.當(dāng)月應(yīng)付工資總額200000元，工資費用匯總分配表中列示：產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資100000元，車間管理人員工資40000元，行政管理人員工資20000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資30000元，建造廠房人員工資10000元。14.向恒興企業(yè)銷售C產(chǎn)品一批，公司開具的增值稅專用發(fā)票注明：價款400000元，增值稅額52000元，公司收到貨款后存入銀行。該批產(chǎn)品庫存成本為200000元。15.出售一批閑置A材料100000元，增值稅額13000元，A材料成本為80000元，收到貨款存入銀行。16.以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費10500元。17.行政管理部門購買辦公用品200元，用支票支付。18.收到客戶支付的違約金收入30000元存入銀行。19.以銀行存款支付廠部辦公費200元。20.計算當(dāng)月應(yīng)交城建稅210元，教育費附加90元。

老師，請問一下，本月A員工借款10000 元，B員工借款5000元 ，用銀行存款支付，都沒有掛賬，在本月發(fā)放工資時扣除A本月工資6000元，扣除B本月工資5000元 會計分錄怎么做呢

老師 支付5月份工資時：借：應(yīng)付職工薪酬-工資43500 貸：應(yīng)付應(yīng)付款-社保2567.14 其他應(yīng)付款-張三 -1164.85 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個稅 995 銀行存款 41102.71 6月份A公司應(yīng)發(fā)工資總額為：47218.58元，公司承擔(dān)社保3574.85元，個人承擔(dān)社保3379.7元（其中張三6月份的社保仍由公司代墊1164.85元），6月份張三有工資1425扣除5月份1164.85元后，6月份發(fā)260.15元。 計提工資：借：管理費用 工資 47218.58 那么支付6月份工資是怎么寫呢？分錄與金額怎么確定呢？

A工資384.78，B工資-28.62，C工資-11.6 支付工資時： 實際付款銀行卡支付的金額是344.56元（直接扣出384.78-28.62-11.6）， 然后A銀行卡付B28.62元，A銀行卡付C11.6元，請教老師 ABC分錄 月末怎么計提 支付時分錄怎么寫