你好 資性性房地產(chǎn)計提折舊企業(yè)所得稅匯算清繳的話,在資產(chǎn)折舊里面填寫,填寫在固定資產(chǎn)那里. 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》第9行投資性房地產(chǎn)項,填報按公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值變動對收益的影響以及納稅調(diào)整,按成本模式計量的投資性房地產(chǎn)不填寫本附表. 根據(jù)《企業(yè)會計準則第3號--投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定,投資性房地產(chǎn),是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn).投資性房地產(chǎn)能夠單獨計量和出售. 投資性房地產(chǎn)主要包括:(1)已出租的土地使用權(quán);(2)持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán);(3)已出租的建筑物.企業(yè)自用房地產(chǎn)和作為存貨的房地產(chǎn)不屬于投資性房地產(chǎn). 對于投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得的(一是投資性房地產(chǎn)所在地有活躍房地產(chǎn)交易市場;二是能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)市場價格及其他相關(guān)信息,從而對投資性房地產(chǎn)公允價值合理估計),可對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式后續(xù)計量.采用公允價值模式計量的,不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷,應(yīng)當以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值,公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益. 由于公允價值模式的投資性房地產(chǎn)的公允價值變動已計入當期利潤,年終申報時須對已計入利潤的公允價值變動損益進行調(diào)整.其納稅調(diào)整額=該表第3列-第1列之差. 按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,按公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)仍應(yīng)計提折舊或攤銷,并在稅前扣除.

是的，那個還是要正常折舊的

那填在房屋建筑物行次

你好，計入管理費用 中 匯算清繳的時候其他業(yè)務(wù)成本直接在營業(yè)成本體現(xiàn)了，明細表在固定資產(chǎn)那個里面體現(xiàn)

六、傭金和手續(xù)費 A104000表