您好，23年需要調(diào)賬的，把22年8月出售固定資產(chǎn)誤記為: 借:應(yīng)收賬款 貨:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 主營業(yè)務(wù)收入原樣紅沖，借：其他應(yīng)收款 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 以前年度損益調(diào)整（22年本應(yīng)計(jì)營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)損益） 2.主報(bào)表要改的，主營業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入都要改。 3.企業(yè)所得稅匯算清繳按調(diào)賬過后也就是正常的申報(bào)，固定資產(chǎn)少了，主營收入少了，營業(yè)外收入多了

23年還能做紅沖嗎？那不是減少了23年的收入？跨年不是以前年度損益調(diào)整嗎？

還要沖減相應(yīng)成本（庫存高品）嗎？

您好，不好意思，我把這個(gè)營業(yè)外收入記得改為?以前年度損益調(diào)整，忘記那個(gè)紅沖的主營業(yè)務(wù)收入要改為?以前年度損益調(diào)整了。如果22年對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本和庫存商品也要沖回，成本科目改為?以前年度損益調(diào)整哈。不好意思，剛才粗心了

老師上面的分錄我不太明白，請(qǐng)老師看下我的調(diào)賬分錄是否正確？ 1、借:應(yīng)收賬款（紅字） 貨:以前損益調(diào)整（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)稅（紅字） 2、借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) 3、借:應(yīng)收賬款 以前年度損益調(diào)整（虧損為營業(yè)外支出） 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 備注:應(yīng)交增值稅這一部分是否不需調(diào)整？第1和第3個(gè)憑證應(yīng)交稅費(fèi)是否可省略？

您好，您這個(gè)寫得很清楚了，銷項(xiàng)稅是一樣的，省略也行

我消化了一下，老師的分錄應(yīng)該是把我的第2和3分錄合并了。老師，請(qǐng)問匯算清繳主表改了，那還需要去稅務(wù)局更正申報(bào)22年第三和四季度財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？

您好，不用改三四季度報(bào)表了，稅務(wù)最終看匯算清繳，因?yàn)槟甓瓤傆姓{(diào)整項(xiàng)

以前的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表都錯(cuò)了。不過去稅務(wù)局更正報(bào)表很麻煩呀，可以只更正匯算清繳報(bào)表嗎？

您好，可以的，我們修改以前年度的數(shù)據(jù)，稅務(wù)局都只要求拿?匯算清繳報(bào)表去，不放心的話，問下您們的稅務(wù)局，我們江蘇可以的

好的，謝謝老師