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老師,你好,請(qǐng)問以前支付了劃撥土地使用權(quán)87萬,當(dāng)時(shí)按87萬入無形資產(chǎn)開始攤銷,現(xiàn)在財(cái)政退回25萬,我是做反分錄沖銷25萬嗎?然后我后面的攤銷要從新按減去25的金額開始攤銷嗎?

2023-03-06 16:25
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-03-06 16:25

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的

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同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的
2023-03-06
對(duì)的,是的,借無形資產(chǎn),貸銀行存款,然后你當(dāng)月攤銷的收入按照加上這個(gè)無形資產(chǎn)之后的來一塊攤銷吧,之前的就不要改。
2023-05-19
學(xué)員你好,需要計(jì)算,老師12點(diǎn)左右回復(fù)你
2021-11-15
你好,同學(xué)。 你現(xiàn)在達(dá)到自用狀態(tài) 就轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)了。不是必須等到證下來的。 直接是按你銷售面積的土地去扣除,填寫扣除附表申報(bào)集控室。 是按可售面積分?jǐn)?處理。
2021-05-18
同學(xué)你好! 這邊按照資料順序解析哦! 1、固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=900-900/10=810萬元 賬面價(jià)值=900-900*2/10=720萬元 形成可抵扣暫時(shí)性差異=810-720=90萬元 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=90*25%=22.5萬元 應(yīng)納稅所得額調(diào)增90萬元 2、關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)稅法不允許稅前扣除,應(yīng)納稅所得額調(diào)增300萬元,不確認(rèn)遞延所得稅。 3、稅法允許稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用=(750-450)*175%=525萬元,會(huì)計(jì)稅前扣除=750-450=300萬元,應(yīng)納稅所得額調(diào)減=525-300=225萬元,不確認(rèn)遞延所得稅。 4、違法環(huán)保支付的罰款,稅法不允許稅前扣除,應(yīng)納稅所得額調(diào)增150萬元,不確認(rèn)遞延所得稅。 5、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在計(jì)提時(shí),稅法不允許稅前扣除,在實(shí)際發(fā)生損失當(dāng)期稅前扣除,應(yīng)納稅所得額調(diào)增45萬元,存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)=1200+45=1245萬元,賬面價(jià)值=1200萬元,形成可抵扣暫時(shí)性差異45萬元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=45*25%=11.25萬元 應(yīng)納稅所得額=1800+90+300-225+150+45=2160萬元, 應(yīng)交所得稅=2160*25%=540萬元 分錄: 借:所得稅費(fèi)用 540-33.75=506.25 遞延所得稅資產(chǎn) 11.25+22.5=33.75 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 540
2021-12-20
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