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image.png 老師，新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，第一年匯總到總公司申報(bào)企業(yè)所得稅，分公司那邊寄無法申報(bào)所得稅，第二年我也備案了也是匯總到總公司繳納，第二年是不是要分公司先預(yù)申報(bào)所得稅，后面匯算清繳時(shí)再合并到總公司申報(bào)所得稅新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，第一年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅，第二年如果已備案且屬于匯總繳納的情況，通常是需要分公司先預(yù)申報(bào)所得稅，后面匯算清繳時(shí)再由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯總清算。根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》，匯總納稅企業(yè)實(shí)行 “統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫” 的企業(yè)所得稅征收管理辦法。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年度終了后，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ)。不過，如果企業(yè)符合一些特殊情形，如不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，或者上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)等，可以不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅，也就不需要進(jìn)行預(yù)申報(bào)和匯算清繳申報(bào)

2025-04-01

快賬用戶8223 追問 2023-03-06 11:21

增值稅如果是分公司開票就分公司申報(bào)是嗎

快賬用戶8223 追問 2023-03-06 11:22

該分公司是獨(dú)立核算的，是不是分公司自己申報(bào)即可，不用匯總到總公司？

齊紅老師解答 2023-03-06 11:36

您好，分公司開票就是分公司申報(bào)，分公司與總公司不在同一區(qū)（以縣級(jí)行政區(qū)劃為準(zhǔn)），那么分公司自然應(yīng)當(dāng)在其注冊(cè)地辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定領(lǐng)取、開具銷售（銷售商品或提供勞務(wù)的）發(fā)票，則分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)所開具銷售發(fā)票的的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額；同時(shí)，分公司應(yīng)根據(jù)購進(jìn)貨物或可抵扣的固定資產(chǎn)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。每期根據(jù)銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的繳納增值稅應(yīng)納稅額。