房地產(chǎn)公司，客戶買房按揭貸款，放款后需要公司按照每客戶放款總額的5%打款到保證金賬戶，請問這5%怎么做賬？需要按照每個人明細入賬嗎？

5.根據(jù)公司決定，后期對辦公樓C按照成本模式進行后續(xù)計量，預計該辦公樓使用壽命為20年，無殘值，年末未發(fā)現(xiàn)減值跡象。每月收取租金10萬元，增值稅稅率為13%。6.20X0年8月1日，甲公司開始對商品房B出售，當日將其中一套住宅售與購房人張某，總計100萬元。收到首付款30萬元，7日銀行將張某貸款發(fā)放至甲公司按揭貸款結算賬戶63萬元，保證金賬戶收到7萬元。7.20X0年8月15日，甲公司為購房人辦理了商品房產(chǎn)權證，并辦妥了按揭貸款銀行的抵押手續(xù)，銀行將按揭貸款保證金7萬元轉入按揭貸款保證金結算賬戶。

吉美房地產(chǎn)公司為增值稅一班納稅人向開發(fā)完成城中小區(qū)商品房，并經(jīng)驗收合格，本月將202棟商品房分套出售，該棟商品房共有建筑面積5000平方米，其中公用建筑面積1000平方米，每套商品房套內(nèi)建筑面積80平方米，共50套房，每建筑平方米銷售面積不含稅價為9000元每平方米，增值稅率9%，整棟商品房的實際開發(fā)成本為3000萬元，本月十日以按揭貸款方式銷售十套首付款30%，銀行按揭風險抵押金率為5%，25日銀行按揭貸款到賬要求編制收到首付款、確認按揭貸款收入、結轉售房成本、收回風險抵押金等業(yè)務的相關會計分錄

老師請問，我公司小規(guī)模納稅人，收銀行存款5萬，并開普票5萬，但是現(xiàn)在說這5萬要是達不到對方客戶的要求是要退給客戶的，那這5萬元不做收入，借銀行存款，貸其他應付款，但是報稅的時候進項稅是自動通過金稅盤上傳的啊

小規(guī)模納稅人房地產(chǎn)企業(yè)，收到客戶購房按揭貸款40萬元，按要求存入客戶貸款保證金2萬元，應怎么做賬？