我們公司是小規(guī)模納稅人，2020年10月稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，之后又因一些原因需要作廢這張專(zhuān)票，去稅局給作廢了專(zhuān)票。但已繳納的稅款稅局說(shuō)不退了，給開(kāi)了張證明說(shuō)等下次再開(kāi)專(zhuān)票時(shí)再來(lái)抵扣?，F(xiàn)在2021.1月份了，我們一直也沒(méi)再開(kāi)專(zhuān)票，那我上個(gè)季度多交的稅款賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理呀？今年要再開(kāi)專(zhuān)票的話(huà)還能用上次多交的錢(qián)抵嗎？?jī)砂俣鄩K錢(qián)要是不想以后再抵扣的話(huà)，可以嗎，就當(dāng)白交了可以嗎？不知道怎么處理會(huì)比較好。

老師，請(qǐng)問(wèn)我們房地產(chǎn)企業(yè)原來(lái)預(yù)交了增值稅產(chǎn)1000，不知道預(yù)交的可以抵扣正常產(chǎn)生的增值稅，后期產(chǎn)生的增值稅，我們也正常繳納了，后來(lái)稅局通知我們更改申報(bào)表，我們?cè)瓉?lái)因?yàn)樘铄e(cuò)報(bào)表退回了500，原來(lái)做賬時(shí)候借稅金及附加50，貸應(yīng)交稅費(fèi)_附加稅50借應(yīng)交稅費(fèi)_附加稅50.貸銀行存款50，退回來(lái)時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)_附加稅50，貸稅金及附加50，現(xiàn)在因?yàn)轭A(yù)交產(chǎn)生了40的附加稅，，若是付錢(qián)，借應(yīng)交稅費(fèi)_附加稅40，貸銀行存款40，但是現(xiàn)在是直接抵扣的，借應(yīng)交稅費(fèi)_附加稅40，貸應(yīng)交稅費(fèi)_附加稅40，這個(gè)邏輯說(shuō)的過(guò)去，但是應(yīng)交稅費(fèi)的余額還是50又不對(duì)，要是借稅金及附加40，貸應(yīng)交稅費(fèi)_附加稅40，那和房地產(chǎn)企業(yè)說(shuō)因?yàn)轭A(yù)交產(chǎn)生的附加稅不用計(jì)提，直接做賬又不相符，該怎么做呢？要是不做賬，那賬上不就剩下的是應(yīng)交稅費(fèi)_附加稅50嗎？怎么是10呢？

老師：請(qǐng)問(wèn)一下貸款服務(wù)為何不可以抵。我知道條款是這么規(guī)定，但上課老師說(shuō)原因，說(shuō)的是上下環(huán)節(jié)沒(méi)有打通，所以貸款服務(wù)不能抵扣。怎么上下環(huán)節(jié)沒(méi)打通，不是銀行貸款的話(huà)，銀行應(yīng)該是按6個(gè)點(diǎn)交稅了吧，他交了，他的下游為何不能抵扣？

老師請(qǐng)問(wèn)下，一般銀行貸款，財(cái)務(wù)報(bào)表是自己做的，不是從稅務(wù)局網(wǎng)站上看的報(bào)表吧，貸款能不能貸到是通過(guò)老板個(gè)人或者企業(yè)的資產(chǎn)抵押貸款的吧，現(xiàn)在銀行說(shuō)我們資產(chǎn)負(fù)債率很高，是稅務(wù)局網(wǎng)站的報(bào)表，是因?yàn)槔习遒J款的金額太多了，沒(méi)有可抵押的東西，所以銀行不給貸款的吧

老師，公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)環(huán)保設(shè)備用于污水處理，市財(cái)政部門(mén)給與企業(yè)20萬(wàn)環(huán)保配套資金，這次資金符合不征稅收入條件，會(huì)計(jì)上尚未確認(rèn)政府補(bǔ)助收益。有關(guān)這筆政府補(bǔ)助我用了“其他應(yīng)收款”科目，如果我先買(mǎi)的設(shè)備，后收到的補(bǔ)助，就用其他應(yīng)應(yīng)收款， 購(gòu)買(mǎi)設(shè)備時(shí) 借:固定資產(chǎn)500 貸:銀行存款500 收到補(bǔ)助: 借:銀行存款20 貸:其他應(yīng)收款-環(huán)保設(shè)備政府補(bǔ)助20 老師，最后這個(gè)設(shè)備折舊會(huì)計(jì)上是按500折，稅法上是按多少折，是不500-20=480萬(wàn)的計(jì)稅基礎(chǔ)折，因?yàn)檫@20萬(wàn)補(bǔ)助收入沒(méi)有交稅，所以稅法上這20萬(wàn)的折舊不能稅前扣除