同學(xué)，你好 你需要告訴老師具體的業(yè)務(wù)背景哈，不然老師是沒辦法給你解答的，你方便把題目告訴老師或者告訴老師題目在視頻的哪個位置 ?

你好，這個最終不影響，都是損益類科目。

你好? ? 長期股權(quán)投資其他綜合收益明細(xì)科目的會計核算 1.被投資單位其他綜合收益發(fā)生變動的，投資方應(yīng)當(dāng)按照歸屬于本企業(yè)的部分，相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值，同時增加或減少其他綜合收益。 借:長期股權(quán)投資——其他綜合收益貸:其他綜合收益(或相反分錄) 2.投資方全部處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時，原權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益應(yīng)當(dāng)在終止采用權(quán)益法核算時全部計入投資收益;投資方部分處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益按比例結(jié)轉(zhuǎn)計入投資收益。但由于被投資方其他綜合收益不能重分類進(jìn)損益的除外。 借:其他綜合收益貸:投資收益(或相反分錄) 需要強(qiáng)調(diào)的是，投資方按權(quán)益法確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位的凈虧損或被投資單位其他綜合收益減少凈額，將有關(guān)長期股權(quán)投資沖減至零并產(chǎn)生了未確認(rèn)投資凈損失(注意虧損類型可能是上述兩種情況)的，被投資單位在以后期間實現(xiàn)凈利潤或其他綜合收益增加凈額時，投資方應(yīng)當(dāng)按照以前確認(rèn)或登記有關(guān)投資凈損失時的相反順序進(jìn)行會計處理，即依次減記未確認(rèn)投資凈損失金額、恢復(fù)其他長期權(quán)益和恢復(fù)長期股權(quán)投資的賬面價值，同時，投資方還應(yīng)當(dāng)重新復(fù)核預(yù)計負(fù)債的賬面價值。

學(xué)員朋友您好，轉(zhuǎn)換時的公允價值小于賬面價值

參考這個 甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，2017年到2018年資料如下： 資料一：2017年3月1日，甲公司將一棟原作為固定資產(chǎn)的寫字樓出租給乙公司并辦妥相關(guān)手續(xù)，租期為18個月。當(dāng)日，寫字樓的公允價值為16000萬元，原值為15000萬元，已計提累計折舊的金額為3000萬元。 資料二：2017年3月31日，甲公司收到出租寫字樓當(dāng)月的租金125萬元，存入銀行。2017年12月31日，該寫字樓的公允價值為17000萬元。 資料三：2018年9月1日，租期已滿，甲公司以17500萬元的價格出售該寫字樓，價款已存入銀行，出售滿足收入確認(rèn)條件，不考慮其他因素。 （1）編制2017年3月1日甲公司出租該寫字樓的相關(guān)會計分錄。 借：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　　　　 　　　　　　　16000 　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000 　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　15000 　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000 （2）編制2017年3月31日甲公司收到租金的會計分錄。 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　125 　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　 　　　　　　125 （3）編制2017年12月31日寫字樓公允價值變動的會計分錄。 借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動　　　　　　　　　　　1000 　貸：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000 （4）編制2018年9月1日甲公司出售該寫字樓的會計分錄。（2018年） 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　17500 　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 　　17500 借:其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　17000 　貸：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　 　　　　　　　　　　16000 　　　—公允價值變動　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 借：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000 　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000 　貸：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000 借：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000-------是減少了利潤1000 　 　貸：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000-----------是增加了利潤1000 所以總體看對利潤的影響是0. 為什么投資性房地產(chǎn)在出售時將公允價值變動損益轉(zhuǎn)到其它業(yè)務(wù)成本中， 這里的處理是比較特殊的，這里是準(zhǔn)則中規(guī)定的處理方法，主要是為了更明確的反映企業(yè)產(chǎn)生的其他業(yè)務(wù)成本。 處置時，將公允價值變動損益轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本，損益類科目一借一貸對損益是沒有影響。 準(zhǔn)則這樣規(guī)定的目的主要有兩點： 一是為了更好的核算投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的收益，從整個業(yè)務(wù)過程來看，即從投資性房地產(chǎn)取得、后續(xù)計量、處置整個過程來看，只有把公允價值變動損益轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本才真實反映了該項業(yè)務(wù)的損益； 二是因為公允價值變動損益是一個過渡性科目，平時產(chǎn)生的公允價值變動都是不確定的，隨時都有增加或減少的可能。太不穩(wěn)定，如果直接確認(rèn)收益，容易造成報表的不真實。